Hotararea Guvernului nr. 875/2011

→ Inapoi

HOTARARE nr. 875 din 31 august 2011 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a prevederilor Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 66/2011 privind prevenirea, constatarea si sanctionarea neregulilor aparute in obtinerea si utilizarea fondurilor europene si/sau a fondurilor publice nationale aferente acestora

Forma sintetica la data 30.05.2019.

Acest act a fost creat utilizand tehnologia SintAct®-Acte Sintetice. SintAct® si tehnologia Acte Sintetice sunt marci inregistrate ale Wolters Kluwer.

In temeiul art. 108 din Constitutia Romaniei, republicata, si al art. 61 din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 66/2011 privind prevenirea, constatarea si sanctionarea neregulilor aparute in obtinerea si utilizarea fondurilor europene si/sau a fondurilor publice nationale aferente acestora,

Guvernul Romaniei adopta prezenta hotarare.

Art. 1

Se aproba Normele metodologice de aplicare a prevederilor Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 66/2011 privind prevenirea, constatarea si sanctionarea neregulilor aparute in obtinerea si utilizarea fondurilor europene si/sau a fondurilor publice nationale aferente acestora, prevazute in anexa care face parte integranta din prezenta hotarare.

Art. 2

Activitatile de constatare a neregulilor si de stabilire a creantelor bugetare care sunt in desfasurare la data intrarii in vigoare a prezentei hotarari se finalizeaza si se valorifica cu aplicarea prevederilor legale in vigoare la data initierii lor.

PRIM-MINISTRU

EMIL BOC

Contrasemneaza:

Ministrul finantelor publice,

Gheorghe Ialomitianu

Practica judiciara extinsa (3 referinte)

ANEXA:

NORME METODOLOGICE din 31 august 2011 de aplicare a prevederilor Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 66/2011 privind prevenirea, constatarea si sanctionarea neregulilor aparute in obtinerea si utilizarea fondurilor europene si/sau a fondurilor publice nationale aferente acestora

(la data 15-sep-2011 actul a fost aprobat de Hotarirea 875/2011 )

CAPITOLUL I: Definitii

Art. 1

In sensul prezentelor norme metodologice, termenii si expresiile de mai jos au urmatoarea semnificatie:

a)programe finantate din fonduri europene – programele PHARE, Programul SAPARD, Programul ex-ISPA, Facilitatea Schengen, Facilitatea de tranzitie, programele finantate din fonduri structurale si de coeziune, programul finantat din Fondul european de pescuit, programele de cooperare teritoriala europeana, Programul national de dezvoltare rurala 2007- 2013, finantat din Fondul european agricol pentru dezvoltare rurala si in conformitate cu Planul european de redresare economica, Fondul european de garantare agricola, Programul general Solidaritatea si gestionarea fluxurilor migratorii, precum si programe finantate de Comisia Europeana in sistem centralizat (de tipul Lifelong Learning, Marco Polo si altele);

b)programe finantate din fonduri de la donatori publici internationali – Mecanismul financiar al Spatiului Economic European, Programul de cooperare romano-elvetian vizand reducerea disparitatilor economice si sociale in cadrul Uniunii Europene extinse, Fondul frontierelor externe, Mecanismul financiar norvegian;

c)fonduri publice nationale aferente fondurilor europene – fonduri alocate in aplicarea prevederilor Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 64/2009 privind gestionarea financiara a instrumentelor structurale si utilizarea acestora pentru obiectivul convergenta, aprobata cu modificari prin Legea nr. 362/2009, cu modificarile si completarile ulterioare, ale Legii nr. 218/2005 privind stimularea absorbtiei fondurilor SAPARD, Fondul european agricol pentru dezvoltare rurala, Fondul european pentru pescuit, Fondul european de garantare agricola, prin preluarea riscului de creditare de catre fondurile de garantare, republicata, cu modificarile ulterioare, ale Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 74/2009 privind gestionarea fondurilor comunitare nerambursabile provenite din Fondul european de garantare agricola, Fondul european agricol de dezvoltare rurala si Fondul european pentru pescuit si a fondurilor alocate de la bugetul de stat, privind gestionarea fondurilor nerambursabile alocate de la Comunitatea Europeana si a fondurilor alocate de la bugetul de stat aferente programului de colectare si gestionare a datelor necesare desfasurarii politicii comune in domeniul pescuitului si a programului de control, inspectie si supraveghere in domeniul pescuitului si pentru modificarea art. 10 din Legea nr. 218/2005 privind stimularea absorbtiei fondurilor SAPARD, Fondul european agricol pentru dezvoltare rurala, Fondul european pentru pescuit, Fondul european de garantare agricola, prin preluarea riscului de creditare de catre fondurile de garantare, aprobata cu modificari prin Legea nr. 371/2009, cu modificarile si completarile ulterioare, ale Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 63/1999 cu privire la gestionarea fondurilor nerambursabile alocate Romaniei de catre Comunitatea Europeana, precum si a fondurilor de cofinantare aferente acestora, aprobata cu modificari prin Legea nr. 22/2000, cu modificarile si completarile ulterioare, ale Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 63/2007 privind regimul veniturilor incasate de autoritatile contractante pe parcursul licitarii si implementarii contractelor din cadrul proiectelor ex-ISPA si PHARE finantate de Uniunea Europeana, aprobata prin Legea nr. 367/2007, cu modificarile si completarile ulterioare, ale Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 135/2007 privind alocarea de la bugetul de stat a fondurilor necesare pentru continuarea si finalizarea masurilor ex-ISPA, aprobata prin Legea nr. 187/2008, cu modificarile si completarile ulterioare, ale Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 161/2008 privind alocarea de la bugetul de stat a fondurilor necesare pentru continuarea si finalizarea proiectelor PHARE, aprobata prin Legea nr. 132/2009, ale Ordonantei Guvernului nr. 24/2009 privind gestionarea financiara a fondurilor externe nerambursabile aferente Mecanismului Financiar al Spatiului Economic European, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 30/2010, ale Legii nr. 105/2011 privind gestionarea si utilizarea fondurilor externe nerambursabile si a cofinantarii publice nationale, pentru obiectivul „Cooperare teritoriala europeana”, si ale Legii nr. 350/2005 privind regimul finantarilor nerambursabile din fonduri publice alocate pentru activitati nonprofit de interes general, cu modificarile si completarile ulterioare;

d)autoritati cu competente in gestionarea fondurilor europene – Autoritatea de management pentru Programul operational sectorial Mediu, Autoritatea de management pentru Programul operational sectorial Transport, Autoritatea de management pentru Programul operational sectorial Cresterea competitivitatii economice, Autoritatea de management pentru Programul operational sectorial Dezvoltarea resurselor umane, Autoritatea de management pentru Programul operational Asistenta tehnica, Autoritatea de management pentru Programul operational regional, Autoritatea de management pentru Programul operational Dezvoltarea capacitatii administrative, Ministerul Finantelor Publice prin Autoritatea de management ex-ISPA si Oficiul de Plati si Contractare PHARE, Agentia de Plati pentru Dezvoltare Rurala si Pescuit, Agentia de Plati si Interventie in Agricultura, Autoritatea de management pentru Programul national de dezvoltare rurala, Autoritatea comuna de management pentru Programul operational comun Bazinul Marii Negre, Autoritatea de management pentru Programul de cooperare transfrontaliera Romania – Bulgaria, Autoritatea de management pentru Programul IPA de cooperare transfrontaliera Romania – Serbia, Autoritatea nationala pentru Programul de cooperare transfrontaliera ENPI Ungaria – Slovacia – Romania – Ucraina, Autoritatea nationala pentru Programul de cooperare transnationala Sud-Estul Europei, Autoritatea nationala pentru Programul de cooperare transnationala Europa Centrala 2007-2013, Autoritatea nationala pentru Programul de cooperare interregionala INTERREG IVC, Autoritatea nationala pentru Programul pentru reteaua de dezvoltare urbana URBACT II, Autoritatea nationala pentru Programul de cooperare transfrontaliera Ungaria – Romania, Autoritatea nationala pentru Programul INTERACTII, Autoritatea nationala pentru Programul ESPON 2013, Ministerul Finantelor Publice prin Unitatea nationala de coordonare (Directia generala pregatire ECOFIN si asistenta comunitara) pentru Programul de cooperare elvetiano-roman vizand reducerea disparitatilor economice si sociale din cadrul Uniunii Europene extinse, Autoritatea comuna de management pentru Programul operational comun Romania – Ucraina – Republica Moldova, Autoritatea de management pentru Programul operational pentru pescuit, Ministerul Administratiei si Internelor prin Directia generala afaceri europene si relatii internationale pentru Programul general Solidaritatea si gestionarea fluxurilor migratorii, alte institutii/structuri cu rol de autoritate de management sau asimilate acestora, precum si alte autoritati nationale cu competente in programele gestionate de Comisia Europeana in sistem centralizat;

e)autoritati de certificare – Autoritatea de Certificare si Plata in cazul programelor finantate din instrumente structurale si din Fondul european pentru pescuit, precum si pentru Programul Mecanismul financiar al Spatiului Economic European, Organismul de coordonare pentru programele finantate din fonduri pentru sprijinirea politicii agricole comune si Ministerul Finantelor Publice prin Oficiul de Plati si Contractare PHARE pentru Programul de cooperare romano-elvetian vizand reducerea disparitatilor economice si sociale in cadrul Uniunii Europene extinse, Ministerul Administratiei si Internelor prin Directia generala financiara pentru Programul general Solidaritatea si gestionarea fluxurilor migratorii, alte structuri cu rol de certificare in conformitate cu deciziile de instituire a sistemelor de management si control/cu deciziile de aprobare a programelor/fondurilor;

f)donator public international – Liechtenstein, Islanda, Norvegia si Elvetia.

CAPITOLUL II: Dispozitii generale

Art. 2

Implementarea recomandarilor formulate de structuri/institutii de control/audit nationale si europene, care contin constatari cu implicatii financiare, nu restrange dreptul autoritatilor cu competente in gestionarea fondurilor europene de a transmite comentariile lor in raport cu aceste constatari, de a face propriile lor investigatii si, eventual, de a contesta aceste constatari, conform legislatiei aplicabile dupa caz.

Art. 3

(1)Analiza rezonabilitatii valorilor cuprinse in bugetele orientative care vor sta la baza contractelor/ acordurilor/ordinelor/deciziilor de finantare reprezinta:

a)o analiza bazata pe principiul utilizarii eficiente a fondurilor europene si/sau a fondurilor publice aferente acestora, respectiv al asigurarii unui raport corect intre rezultatul obtinut si resursele financiare alocate; si

b)o analiza a corectitudinii estimarii resurselor financiare necesare pentru realizarea proiectului propus a fi finantat din fonduri europene.

(2)Modalitatile de realizare a analizei prevazute la alin. (1) sunt urmatoarele:

a)analizarea justificarii/fundamentarii valorii solicitate la finantare, care sa cuprinda preturile orientative ce au stat la baza acestei fundamentari si/sau o analiza cost-beneficiu detaliata, pentru proiectele care au la baza o analiza cost-beneficiu;

b)verificarea rezonabilitatii preturilor din bugetul orientativ prin consultarea bazelor de date existente pe internet si/sau prin solicitarea efectiva de oferte de pret de la firme de specialitate; o alternativa a acestei metode este aceea de a solicita potentialului beneficiar sa furnizeze aceste oferte de pret, situatie in care realitatea si regularitatea acestor oferte sunt verificate de catre autoritatea cu competente in gestionarea fondurilor europene; de asemenea, se pot aplica si alte metode identificate si stabilite prin procedurile autoritatilor cu competente in gestionarea fondurilor europene.

(3)In cazul analizei rezonabilitatii preturilor cuprinse in contractele de furnizare de bunuri, lucrari si servicii se aplica metoda descrisa la alin. (2) lit. b) si aceasta analiza este obligatorie pentru beneficiarii care nu au calitatea de autoritate contractanta conform prevederilor legislatiei in vigoare.

(4)In cazul in care se constata ca bugetul prevazut la alin. (1) nu este fundamentat in mod adecvat, respectiv ca valorile cuprinse in acesta nu sunt sustinute de o justificare corecta nici in ceea ce priveste nivelul preturilor utilizate si nici in ceea ce priveste raportul dintre investitia realizata si rezultatul asteptat, se solicita beneficiarului o micsorare corespunzatoare a bugetului orientativ.

Art. 4

In aplicarea prevederilor art. 6 alin. (3), art. 27, 28 si ale anexei din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 66/2011 privind prevenirea, constatarea si sanctionarea neregulilor aparute in obtinerea si utilizarea fondurilor europene si/sau a fondurilor publice nationale aferente acestora, denumita in continuare ordonanta, in cazul in care, pentru acelasi contract de achizitie verificat, se constata existenta mai multor nereguli/abateri privind regimul achizitiilor pentru care trebuie aplicate corectiile financiare/reducerile procentuale prevazute in anexa la ordonanta, se va aplica valoarea cea mai mare a corectiei financiare/reducerii procentuale propuse.

Art. 5

(1)Autoritatile cu competente in gestionarea fondurilor europene au obligatia ca inainte de efectuarea catre beneficiar a platii finale, respectiv de onorarea cererii de rambursare finala, sa verifice gradul in care au fost realizati toti indicatorii de rezultat/de output/obiective stabiliti prin contractele/acordurile/ordinele/deciziile de finantare.

(2)In situatia in care se constata ca exista indicatori nerealizati sau numai partial realizati de rezultat/de output/obiective – in special cei care au fost utilizati in procesul de evaluare care a condus la aprobarea finantarii respectivelor proiecte si pentru care beneficiarii si-au angajat prin contractele/acordurile/ordinele/deciziile de finantare raspunderea realizarii acestora pana la plata finala – autoritatile cu competente in gestionarea fondurilor europene, pe baza procedurilor proprii, aplica principiul proportionalitatii stabilit la art. 2 alin. (1) lit. n) din ordonanta, respectiv nu autorizeaza integral sau, dupa caz, autorizeaza partial la plata sumele prevazute la alin. (1). in aceeasi situatie, daca proiectul nu si-a atins scopul propus prin contractele/acordurile/ordinele/deciziile de finantare si sumele prevazute la alin. (1) sunt mai mici decat sumele de recuperat, autoritatile cu competente in gestionarea fondurilor europene, prin structurile de control prevazute la art. 20 din ordonanta, intocmesc procese-verbale de constatare a neregulilor si de stabilire a creantelor bugetare.

(3)In situatia in care, dupa finalizarea proiectelor, autoritatile cu competente in gestionarea fondurilor europene sesizeaza ca nu sunt respectate cerintele de durabilitate/sustenabilitate prevazute de reglementarile aplicabile, aceste autoritati, aplica principiul proportionalitatii prevazut la art. 2 alin. (1) lit. n) din ordonanta, pe baza procedurilor proprii, in scopul stabilirii creantelor bugetare.

Art. 6

(1)In aplicarea art. 7 alin. (1) din ordonanta, in situatia in care autoritatile cu competente in gestionarea fondurilor europene identifica, ca urmare a verificarilor administrative si la fata locului, o posibila abatere, pentru confirmarea careia sunt necesare investigatii suplimentare, acestea pot solicita structurilor de control prevazute la art. 20 din ordonanta investigarea caracterului eligibil al sumelor solicitate la plata/rambursare de beneficiar, inainte ca aceste sume sa fie acordate beneficiarului, iar rezultatul acestei investigatii suplimentare este consemnat intr-o nota de control.

(2)Forma si continutul notei de control prevazute la alin. (1) sunt stabilite de fiecare autoritate cu competente in gestionarea fondurilor europene, in functie de specificul activitatii sale.

(3)Nota de control se aproba de catre conducerea autoritatilor cu competente in gestionarea fondurilor europene.

Art. 7

(1)In toate situatiile in care autoritatile cu competente in gestionarea fondurilor europene identifica, in activitatea lor curenta de verificare a cererilor de plata/rambursare prezentate de beneficiari, precum si ca urmare a verificarilor la fata locului, indicii privind o posibila frauda/tentativa de frauda, acestea au obligatia de a sesiza de indata Departamentul pentru lupta antifrauda – DLAF si de a-i transmite acestuia toate informatiile pe care le detin.

(2)Sistemele si indicatorii de frauda ce trebuie avuti in vedere, in baza principiului bunelor practici, in scopul identificarii indiciilor privind o posibila frauda, in situatiile in care evaluarea riscurilor indica un risc de frauda ridicat, sunt prevazuti in anexa nr. 1.

Art. 8

In cazul in care constata abateri de la prevederile art. 11 alin. (2) si art. 14 alin. (1) din ordonanta referitoare la conflictul de interese, deciziile autoritatilor cu competente in gestionarea fondurilor europene si ale structurilor de control cu privire la nivelul sanctiunii pe care o aplica trebuie luate, pentru fiecare caz in parte, tinand cont de urmatoarele elemente:

a)caracterul intentionat sau neintentionat al abaterii, stabilit de institutiile abilitate prin lege;

b)evaluarea prejudiciului creat de situatia de conflict de interese, in sensul reanalizarii deciziei de acceptare a cererii de finantare sau de plata/rambursare care s-ar fi luat in cazul in care acest conflict de interese nu ar fi existat.

Art. 9

(1)Autoritatile cu competente in gestionarea fondurilor europene au obligatia completarii unui formular, denumit Suspiciune de neregula/Suspiciune de frauda, pentru toate constatarile cu implicatii financiare sau cu posibile implicatii financiare si pentru toate sesizarile ce respecta conditiile prevazute la art. 18 alin. (3) din ordonanta, care este transmis catre structurile de control competente.

(2)Forma si continutul formularului mentionat la alin. (1) sunt prevazute in anexa nr. 2. Formularul se utilizeaza pentru toate programele, cu exceptia acelora in cazul carora continutul acestuia a fost deja agreat de Comisia Europeana intr-o forma diferita.

(3)Autoritatile cu competente in gestionarea fondurilor europene au obligatia inregistrarii suspiciunilor de neregula intr-un Registru al neregulilor, care trebuie sa contina cel putin informatiile prevazute in anexa nr. 3, cu exceptia programelor pentru care continutul acestuia a fost deja agreat de Comisia Europeana intr-o forma diferita.

(4)In aplicarea prevederilor art. 32 din ordonanta, formularul „Suspiciune de neregula/Suspiciune de frauda” se intocmeste numai pentru sume platite de catre autoritatile cu competente

in gestionarea fondurilor europene sau structurile cu functii de plata care actioneaza in numele acestora, organismele de implementare pentru masurile din domeniul transporturilor ale Programului ex – ISPA si beneficiarii proiectelor finantate in sistem centralizat de Comisia Europeana din fonduri europene si/sau din fonduri publice nationale aferente acestora.

Art. 10

(1)In vederea fundamentarii Procesului-verbal de constatare a neregulilor si de stabilire a creantelor bugetare/Notei de constatare a neregulilor si de stabilire a corectiilor financiare sau a clarificarii unor aspecte referitoare la acesta/aceasta, structura de control sau, dupa caz, autoritatea cu competente in gestionarea fondurilor europene poate utiliza rezultatele investigatiilor altor institutii/structuri abilitate prin lege care au identificat abateri privind aplicarea prevederilor legislatiei nationale, inclusiv in domeniul achizitiilor publice, si poate solicita acestora informatiile suplimentare necesare si, in plus, poate solicita puncte de vedere ori informatii oricaror alte entitati publice sau structuri de specialitate, in limita prevederilor legale aplicabile; termenul de finalizare a misiunilor de verificare poate fi prelungit cu durata necesara obtinerii acestor puncte de vedere/informatii, dar cu respectarea prevederilor art. 21 alin. (24) din ordonanta.

(2)Entitatile publice/Structurile de specialitate au obligatia de a raspunde solicitarilor mentionate la alin. (1), cu prioritate, in cadrul termenului stabilit de legislatia aplicabila acestora.

(3)Proiectul Procesului-verbal de constatare a neregulilor si de stabilire a creantelor bugetare/Notei de constatare a neregulilor si de stabilire a corectiilor financiare se prezinta spre aprobare conducerii institutiei publice in cadrul careia functioneaza structura de control sau, dupa caz, conducerii autoritatii cu competente in gestionarea fondurilor europene/organismului intermediar care l-a intocmit, insotit de punctul de vedere exprimat de structura verificata, dupa caz.

(4)Procesul-verbal de constatare a neregulilor si de stabilire a creantelor bugetare, al carui model este prevazut in anexa nr. 4, se intocmeste in 3 exemplare originale, dintre care unul pentru structura verificata, unul pentru organul emitent si unul pentru organele de executare ale Agentiei Nationale de Administrare Fiscala, daca este cazul, cu exceptia cazurilor in care, in functie de procedurile interne ale autoritatii cu competente in gestionarea fondurilor europene/structurii de control, poate fi intocmit in mai multe exemplare originale.

(5)Procesul-verbal de constatare a neregulilor si de stabilire a creantelor bugetare/Nota de constatare a neregulilor si de stabilire a corectiilor financiare se comunica debitorului, in urmatoarea ordine, prin:

a)scrisoare recomandata cu confirmare de primire;

b)remitere;

c)afisaj public la sediul debitorului;

d)publicarea pe site-ul oficial sau la sediul autoritatii cu competente in gestionarea fondurilor europene.

(6)Data comunicarii titlului de creanta poate fi, dupa caz:

a)data inscrisa in confirmarea de primire a scrisorii recomandate si a aplicarii stampilei pe mandatul postal;

b)data semnaturii de primire sau, dupa caz, data inregistrarii in evidentele debitorului;

c)data afisarii publice la sediul debitorului;

d)data publicarii pe site-ul oficial sau la sediul autoritatii cu competente in gestionarea fondurilor europene.

(7)In cazul in care se constata o neregula determinata de necorelarea dintre legislatia nationala si reglementarile comunitare, in Procesul-verbal de constatare a neregulilor si de stabilire a creantelor bugetare/Nota de constatare a neregulilor si de stabilire a corectiilor financiare se mentioneaza ca sumele reprezentand creante bugetare se recupereaza de autoritatile cu competente in gestionarea fondurilor europene – in conturile

programelor europene respective si/sau in conturile de la bugetul de stat aferente acestora si nu se completeaza rubrica „Debitor” – din:

a)sume alocate in bugetul ordonatorilor principali de credite in cadrul carora functioneaza autoritatile cu competente in gestionarea fondurilor europene, conform prevederilor legale aplicabile, in cazul beneficiarilor, altii decat cei prevazuti la art. 40 alin. (2) din ordonanta;

b)conturile de venituri ale bugetelor in care a fost efectuata rambursarea cheltuielilor, pe baza referatului prevazut la art. 21 alin. (2), in cazul beneficiarilor prevazuti la art. 40 alin. (2) din ordonanta.

(8)In stabilirea existentei unei necorelari intre legislatia nationala si reglementarile comunitare, consultarea entitatii publice/structurii de specialitate competente prevazute la alin. (1) este obligatorie.

Art. 11

(1)In toate situatiile in care structurile de control prevazute la art. 20 din ordonanta identifica nereguli care prezinta indicii privind o posibila frauda, acestea au obligatia de a sesiza de indata Departamentul pentru lupta antifrauda si de a transmite acestuia toate informatiile pe care le detin.

(2)Conform prevederilor reglementarilor comunitare si ale acordurilor privind managementul financiar si controlul programelor operationale, autoritatile cu competente in gestionarea fondurilor europene au obligatia raportarii catre autoritatile de certificare, prin intermediul formularului „Suspiciune de neregula/Suspiciune de frauda” prevazut la art. 9 alin. (1), a tuturor cazurilor in care au sesizat Departamentul pentru lupta antifrauda.

(3)Autoritatile cu competente in gestionarea fondurilor europene au obligatia de a inregistra suspiciunile de frauda in Registrul neregulilor prevazut la art. 9 alin. (3).

Art. 12

In aplicarea prevederilor art. 25 alin. (1) din ordonanta, autoritatile cu competente in gestionarea fondurilor europene au obligatia transmiterii catre structurile de control prevazute la art. 20 din ordonanta a informatiilor necesare identificarii tuturor proiectelor/contractelor posibil afectate.

Art. 13

(1)In aplicarea art. 28 din ordonanta, stabilirea valorii corectiilor financiare prin aplicarea coeficientilor de corectie prevazuti in anexa la ordonanta se face cu incadrarea corecta a prevederilor actelor normative incalcate in categoria de abateri descrisa de aceasta.

(2)Modelul Notei de constatare a neregulilor si de stabilire a corectiilor financiare este prevazut in anexa nr. 5.

Art. 14

Datele suplimentare necunoscute la data efectuarii verificarilor, prevazute la art. 31 alin. (1) din ordonanta, sunt cuprinse, fara a se limita la acestea: in sesizari, in rapoarte de control/audit interne sau externe ori in hotarari definitive si irevocabile pronuntate de instantele judecatoresti, primite de catre autoritatea cu competente in gestionarea fondurilor europene dupa data emiterii Procesului-verbal de constatare a neregulilor si de stabilire a creantelor bugetare initial.

Art. 15

(1)Cuantumul creantei bugetare se calculeaza tinand cont de sumele platite/rambursate, in baza acordurilor/contractelor/deciziilor/ordinelor de finantare, catre beneficiari sau in numele acestora direct catre contractori ori catre bugetul de stat cu titlu de rambursare, in cazul beneficiarilor prevazuti la art. 40 alin. (2) din ordonanta, din:

a)fonduri europene;

b)bugetul de stat, reprezentand cofinantare a cheltuielilor eligibile;

c)bugetul de stat, in cazul in care acestea sunt utilizate in vederea inlocuirii fondurilor europene in situatia indisponibilitatii/ intreruperii/suspendarii temporare a platilor, reprezentand cheltuieli eligibile;

d)bugetul de stat, in cazul in care acestea sunt utilizate in vederea finalizarii proiectelor, reprezentand cheltuieli eligibile.

(2)Sumele platite/rambursate prevazute la alin. (1) si la art. 32 din ordonanta nu cuprind sumele alocate in bugetele ordonatorilor principali de credite din institutiile cu rol de autoritati cu competente in gestionarea fondurilor europene/organisme intermediare, transferate beneficiarilor prevazuti la art. 40 alin. (2) din ordonanta in scopul efectuarii de catre acestia a cheltuielilor necesare implementarii proiectelor din domeniul public, acolo unde mecanismele bugetare prevad un astfel de sistem de finantare.

Art. 16

(1)In Registrul debitorilor se inscriu titlurile de creanta si sumele platite necuvenit, din eroare, recuperate prin incasarea in contul autoritatilor cu competente in gestionarea fondurilor europene.

(2)Registrul debitorilor trebuie sa contina cel putin informatiile prevazute in anexa nr. 3, cu exceptia programelor pentru care continutul acestuia a fost deja agreat de Comisia Europeana intr-o forma diferita, cum ar fi programele de finantare a politicii agricole comune.

Art. 17

(1)Deducerea creantelor bugetare din platile/rambursarile la care beneficiarul are dreptul se realizeaza cu conditia emiterii in prealabil a unui titlu de creanta.

(2)In situatia in care beneficiarul isi exprima acordul scris, deducerea poate fi aplicata si inaintea expirarii termenului de plata corespunzator titlului de creanta emis de catre structura de control prevazuta la art. 20 din ordonanta; in acest caz deducerea se aplica la suma solicitata la rambursare.

Art. 18

Anularea titlurilor de creanta rezultate din nereguli in obtinerea si utilizarea fondurilor europene si a fondurilor publice nationale aferente acestora se poate realiza, in tot sau in parte, numai in urmatoarele conditii:

a)ca urmare a solutionarii unei contestatii administrative depuse impotriva titlului de creanta, prin decizie motivata de admitere in tot sau in parte a contestatiei in favoarea debitorului;

b)prin hotarare definitiva si irevocabila a instantelor judecatoresti.

Art. 19

Autoritatile cu competente in gestionarea fondurilor europene au obligatia si responsabilitatea urmaririi si stingerii creantelor bugetare rezultate din neregulile constatate in cadrul programelor finantate din fonduri europene pentru care au raspunderea gestiunii directe, indiferent care sunt structurile de control care au emis titlurile de creanta respective.

Art. 20

(1)In situatia prevazuta la art. 45 alin. (4) din ordonanta, autoritatea competenta va institui masuri asiguratorii si va dispune ducerea acestora la indeplinire de catre organul fiscal al Agentiei Nationale de Administrare Fiscala, in conformitate cu Ordonanta Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, care se aplica in mod corespunzator.

(2)In vederea instituirii masurilor asiguratorii se va utiliza modelul deciziei prevazute in anexa nr. 6.

Art. 21

(1)Mecanismul recuperarii creantelor bugetare rezultate din nereguli pentru care au fost stabilite ca debitori institutii publice finantate integral din bugetul de stat, prevazut la art. 40 alin. (2) din ordonanta, se aplica si cand acestea sunt beneficiari de fonduri europene si cand au calitatea de autoritati cu competente in gestionarea fondurilor europene.

(2)Modelul referatului pe baza caruia se solicita unitatilor Trezoreriei Statului recuperarea sumelor constatate ca nereguli din conturile de venituri ale statului in vederea reintregirii conturilor fondurilor europene este prevazut in anexa nr. 7.

(3)Autoritatile cu competente in gestionarea fondurilor europene intocmesc si prezinta referatele, prevazute la alin. (2), la unitatile Trezoreriei Statului – la care autoritatile cu competente in gestionarea fondurilor europene sau, dupa caz, structurile cu functii de plata care actioneaza in numele acestora au virat initial sumele respective in conturile de venituri ale statului – numai dupa ce titlurile de creanta au devenit executorii si stingerea creantelor bugetare nu s-a putut realiza prin incasare sau prin deducere din platile/rambursarile urmatoare la care beneficiarii sunt indreptatiti.

(4)In cazul in care se constata nereguli care provin din necorelari intre legislatia nationala si reglementarile comunitare pentru care, din acest motiv, nu se poate stabili un debitor, autoritatile cu competente in gestionarea fondurilor europene intocmesc si prezinta referatele la unitatile de trezorerie a statului la care au virat initial sumele respective in conturile de venituri ale statului sau, dupa caz, intocmesc deschiderea de credite bugetare, in conformitate cu prevederile art. 10 alin. (7) lit. a), in termen de 10 zile lucratoare de la data emiterii Procesului-verbal de constatare a neregulilor si de stabilire a creantelor bugetare/Notei de constatare a neregulilor si de stabilire a corectiilor financiare.
(la data 10-apr-2012 Art. 21, alin. (4) din capitolul II modificat de Art. I, punctul 1. din Hotarirea 261/2012 )

Art. 22

(1)Dobanda datorata pentru neachitarea la termen a obligatiilor prevazute in titlul de creanta se calculeaza la sumele ramase de plata, stabilite si/sau exprimate in lei dupa ultima recuperare.

(2)Modelul Procesului-verbal de stabilire a creantelor bugetare rezultate din aplicarea dobanzii datorate este prevazut in anexa nr. 8.

Art. 23

Obligatia de a nu reutiliza sumele excluse de la finantarea unei operatiuni ca urmare a aplicarii unei corectii financiare va fi indeplinita cu respectarea prevederilor art. 52 alin. (2) din ordonanta si a celor din regulamentele comunitare incidente; astfel, in cazul programelor cu finantare europeana pentru care este folosit mecanismul recuperarilor, valoarea eligibila a acordului/contractului/deciziei/ordinului de finantare este micsorata definitiv cu valoarea corectiei financiare aplicate, fara sa existe posibilitatea inlocuirii de catre beneficiar a cheltuielilor supuse corectiei.

Art. 24

In aplicarea prevederilor art. 21 alin. (4) din ordonanta, prin stadiul de proiect al actului de control/raportului de audit se intelege momentul primirii de catre autoritatile cu competente in gestionarea fondurilor europene a variantei in limba romana – care constituie varianta oficiala a actului de control/raportului de audit, cu exceptia programelor de preaderare, pentru care limba oficiala este limba engleza.

Art. 25

(1)In vederea asigurarii desfasurarii activitatii de inregistrare, monitorizare si raportare a neregulilor, autoritatile cu competente in gestionarea fondurilor europene au obligatia numirii unui ofiter de nereguli.

(2)Principalele atributii ale ofiterului de nereguli sunt:

a)indeplinirea obligatiilor de inregistrare in Registrul debitorilor si de transmitere a constatarilor prevazute la art. 18 alin. (1) din ordonanta;

b)indeplinirea obligatiilor de primire, analizare si inregistrarea in Registrul neregulilor a tuturor sesizarilor prevazute la art. 18 alin. (2) din ordonanta, atat a celor validate, cat si a celor clasate in baza prevederilor art. 18 alin. (3) din ordonanta;

c)informarea in scris a conducerii autoritatii cu competente in gestiunea fondurilor europene cu privire la necesitatea declansarii verificarilor cu privire la sesizarile validate si indeplinirea obligatiei de transmitere a acestora, prevazuta la art. 18 alin. (2) din ordonanta;

d)primirea rezultatului investigatiilor structurilor de control – Procesul-verbal de constatare a neregulilor si de stabilire a creantelor bugetare/Nota de constatare a neregulilor si de stabilire a corectiilor financiare – si inregistrarea acestuia in Registrul neregulilor;

e)intocmirea rapoartelor de nereguli in aplicarea prevederilor art. 58 si 59 din ordonanta si inaintarea acestora pentru aprobarea de catre conducatorul autoritatii cu competente in gestiunea fondurilor europene;

f)monitorizarea progreselor realizate in procesul de recuperare a debitelor generate de nereguli, in colaborare cu serviciile financiar-contabile ale autoritatii cu competente in gestiunea fondurilor europene;

g)asigurarea notificarii autoritatilor de certificare, conform prevederilor reglementarilor comunitare si ale acordurilor privind managementul financiar si controlul programelor operationale, asupra: suspiciunilor de nereguli si/sau posibile fraude, la aceleasi termene la care se comunica structurilor de control prevazute la art. 20 din ordonanta, proceselor-verbale de constatare a neregulilor si de stabilire a creantelor bugetare/notelor de constatare a neregulilor si de stabilire a corectiilor financiare, contestarilor titlurilor de creanta si modului de solutionare a acestora, hotararilor definitive si irevocabile ale instantelor de judecata, recuperarii creantelor bugetare si, dupa caz, a dobanzilor aferente, in termen de 5 zile de la data luarii la cunostinta cu privire la constatarea evenimentului;

h)asigurarea completarii datelor necesare in Registrul debitorilor.

(3)Unele atributii prevazute la alin. (2), cum este gestionarea Registrului debitorilor, pot fi indeplinite de diferite structuri ale autoritatilor cu competente in gestionarea fondurilor europene, in functie de organizarea interna a acestora.

Art. 26

(1)Structura de control prevazuta la art. 20 alin. (7) din ordonanta este o structura de specialitate care functioneaza in cadrul Ministerului Finantelor Publice, independent de autoritatile cu competente in gestionarea fondurilor europene si de autoritatile de certificare.

(2)Structura, numarul de personal si competentele acestei structuri se stabilesc, cu respectarea prevederilor ordonantei, prin ordin al ministrului finantelor publice.

(3)Structura de control prevazuta la alin. (1) constata abaterile prevazute la art. 60 din ordonanta cu ocazia misiunilor de verificare organizate in vederea constatarii unor nereguli in aplicarea art. 20 alin. (7) din ordonanta.

Art. 27

(1)Valoarea abaterilor/corectiilor financiare prevazute in anexa la ordonanta se calculeaza astfel:

a)in cazul in care abaterile de la reglementarile/ instructiunile/ghidurile in vigoare privind achizitiile sunt constatate inainte de efectuarea platii catre beneficiari, autoritatea cu competente in gestionarea fondurilor europene are obligatia de a reduce procentual sumele pe care le vor aproba la plata aplicand coeficientul de corectie stabilit in aplicarea prevederilor art. 6 alin. (3) si anexei din ordonanta;

b)in cazul in care abaterile de la reglementarile/ instructiunile/ghidurile in vigoare privind achizitiile sunt constatate dupa efectuarea platilor catre beneficiari, structurile de control prevazute la art. 20 din ordonanta vor constata neregula in conformitate cu prevederile art. 28 din ordonanta si vor calcula valoarea creantei bugetare prin aplicarea procentului de corectie prevazut in anexa la ordonanta la sumele care au fost platite deja beneficiarului.

(2)Sumele platite beneficiarului la care se refera alin. (1) nu cuprind sumele alocate in bugetele ordonatorilor principali de credite din institutiile cu rol de autoritati cu competente in gestionarea fondurilor europene/organisme intermediare, transferate beneficiarilor prevazuti la art. 40 alin. (2) din ordonanta in scopul efectuarii de catre acestia a cheltuielilor necesare implementarii proiectelor din domeniul public, acolo unde mecanismele bugetare prevad un astfel de sistem de finantare.

Art. 28

[textul Art. 28 din capitolul II a fost abrogat la 10-apr-2012 de Art. I, punctul 2. din Hotarirea 261/2012]

CAPITOLUL III: Prevederi aplicabile autoritatilor de management pentru programele operationale in cadrul obiectivului convergenta

Art. 27¹

(1)In cazul in care, prin hotarare definitiva si irevocabila a instantelor judecatoresti, se anuleaza un titlu de creanta, autoritatea de management pentru programele operationale in cadrul obiectivului convergenta care a emis acest titlu are obligatia sa analizeze natura motivelor invocate de instanta pentru anularea titlului de creanta si, dupa caz, va actiona potrivit prevederilor de la alin. (2) si (3).

(2)In cazul in care instanta a admis existenta unui prejudiciu sau nu se exprima in aceasta privinta, dar a anulat titlul de creanta din motive de forma ori de nelegalitate a stabilirii debitorului, autoritatea de management pentru programele operationale in cadrul obiectivului convergenta are obligatia de a solicita in scris structurii de control competente, conform prevederilor art. 20 din ordonanta, sa intreprinda masurile prevazute la art. 21 din ordonanta in vederea elaborarii unui nou titlu de creanta.

(3)Prevederile de la alin. (1) si (2) se aplica similar si in situatia in care titlul de creanta este emis de structura de control organizata in cadrul Ministerului Finantelor Publice.

Art. 27²

Autoritatile de management pentru programele operationale in cadrul obiectivului convergenta au obligatia organizarii in cadrul activitatii de stabilire a creantelor bugetare rezultate din nereguli a unei subactivitati distincte, subactivitatea de stabilire a debitorului pentru neregula constatata.

Art. 27³

(1)In aplicarea prevederilor art. 27² subactivitatea de stabilire a debitorului se efectueaza de catre persoanele desemnate in acest sens de catre conducerea autoritatilor de management pentru programele operationale in cadrul obiectivului convergenta din cadrul structurii de control prevazute la art. 20 din ordonanta.

(2)Persoanele astfel desemnate completeaza pct. 12, 12.1 si 12.2 din Procesul-verbal de constatare a neregulilor si de stabilire a creantelor bugetare utilizat pentru programele operationale in cadrul obiectivului convergenta, prevazut in anexa nr. 4¹, respectiv a pct. 13, 13.1 si 13.2 din Nota de constatare a neregulilor si de stabilire a corectiilor financiare utilizata pentru programele operationale in cadrul obiectivului convergenta, prevazuta in anexa nr. 5¹, pe baza motivelor de fapt, temeiului de drept si concluziilor activitatii de verificare efectuate de echipa de control.

(3)Procesul-verbal de constatare a neregulilor si de stabilire a creantelor bugetare/Nota de constatare a neregulilor si de stabilire a corectiilor financiare este semnat/semnata atat de catre echipa desemnata pentru activitatea de constatare a neregulilor, cat si de catre persoanele desemnate pentru desfasurarea subactivitatii de stabilire a debitorului.

Art. 27⁴

In cazul in care ca urmare a desfasurarii subactivitatii de stabilire a debitorului prevazute la art. 27² se stabileste ca neregula provine din necorelari intre legislatia nationala si cea comunitara, in aplicarea prevederilor art. 10 alin. (7) si (8), se va mentiona, la pct. 12 din Procesul-verbal de constatare a neregulilor si de stabilire a creantelor bugetare, respectiv la pct. 13 din Nota de constatare a neregulilor si de stabilire a corectiilor financiare, ca «Debitor»: bugetul de stat, bugetul asigurarilor sociale de stat sau bugetele fondurilor speciale, dupa caz, si se vor intreprinde demersurile prevazute la art. 21 alin. (4).

Art. 27⁵

In aplicarea prevederilor art. 39 din ordonanta autoritatile de management pentru programele operationale in cadrul obiectivului convergenta au obligatia de a organiza activitatea de urmarire a stingerii creantelor bugetare rezultate din nereguli de catre structuri distincte de structurile de control competente, prevazute la art. 20 din ordonanta.
(la data 10-apr-2012 capitolul II completat de Art. I, punctul 2. din Hotarirea 261/2012 )

CAPITOLUL IV: Dispozitii finale

Art. 28

Anexele nr. 1-8 fac parte integranta din prezentele norme metodologice.
(la data 10-apr-2012 capitolul III completat de Art. I, punctul 3. din Hotarirea 261/2012 )

ANEXA Nr. 1: SISTEME SI INDICATORI DE FRAUDA¹)

CAPITOLUL 1: Tipuri de frauda²)

1.Manipularea intentionata a declaratiilor financiare (de exemplu, raportarea incorecta a veniturilor)

2.Orice tip de deturnare de bunuri tangibile sau intangibile (de exemplu, rambursari frauduloase de cheltuieli)

3.Coruptie (de exemplu, mita, manipularea procedurilor de cerere de oferte, nedeclararea conflictelor de interese, deturnare de fonduri)

CAPITOLUL 2: Motivele care stau la baza fraudelor Exista 3 elemente care stau la baza comiterii fraudelor, care pot fi rezumate sub forma unui „triunghi al fraudei”:

– oportunitate;

– justificare;

– presiune financiara.

Oportunitatea: Chiar daca o persoana are un motiv, trebuie sa existe si o oportunitate. Sistemele deficiente de control intern pot genera o oportunitate (presupusa probabilitate ca frauda sa nu fie detectata reprezinta un considerent esential pentru autorul fraudei). Exemple de puncte slabe ale sistemelor de control intern sunt deficientele referitoare la:

– supraveghere si revizuire;

– separarea functiilor;

– aprobarea de catre organele de conducere;

– controlul sistemelor.

Frauda poate aparea, de asemenea, in cazul in care nu sunt efectuate controale sau persoanele cu functii de autoritate creeaza sansele ca aceste controale existente sa nu fie luate in considerare.

Justificare: O persoana poate formula o justificare prin explicarea rezonabila a actelor sale, de exemplu „este corect sa procedez astfel – merit acesti bani” sau „au o datorie fata de mine”, „iau banii doar cu imprumut – ii voi restitui”.

Presiune financiara, stimulent sau motivatie: Factorul „nevoie sau aviditate”. Simpla aviditate poate reprezenta de multe ori un motiv puternic. Alte presiuni pot aparea din problemele financiare personale sau din vicii personale precum jocurile de noroc, dependenta de droguri etc.

„Spargerea triunghiului fraudei”³) reprezinta cheia prevenirii fraudelor. Dintre cele 3 elemente, oportunitatea este cel mai direct afectata de sistemele solide de control intern si, prin urmare, este elementul cel mai usor de gestionat.

¹)Aceasta anexa contine informatii cuprinse in documentul de lucru elaborat de Comisia Europeana „Nota informativa privind indicatorii de frauda pentru FEDR, FSE si FC” (COCOF 09/0003/00-RO).

²)Conform clasificarii utilizate de Asociatia Expertilor Autorizati in Investigarea Fraudelor (ACFE).

³)A se vedea „The Handbook of Fraud Deterrence” de Harry Cendrowski, James P. Martin si Louis W. Petro, 2007, p. 41.

CAPITOLUL 3: Fraude in cadrul contractelor si achizitiilor publice Sisteme de fraudare comune si recurente si indicatorii de frauda relevanti (semnale de avertizare)

Acest capitol prezinta 16 sisteme de fraudare comune si recurente, impreuna cu o descriere a sistemului si indicatorii de frauda relevanti in domeniul contractelor si achizitiilor publice.

Aceasta este o lista neexhaustiva a unor sisteme general recunoscute.

Acest capitol utilizeaza o mare parte a structurii si continutului aplicate de ACFE⁴) in instructiunile pentru profesionistii din domeniul prevenirii si detectarii fraudei.

SUBCAPITOLUL 3¹: Coruptie – mita si comisioanele ilegale

1.Descrierea sistemului

Mita si comisioanele ilegale semnifica darea sau primirea de „obiecte de valoare” in vederea influentarii unui act oficial sau a unei decizii de natura comerciala.

1¹.Oferirea de mita

„Obiectele de valoare” nu trebuie sa fie si, adesea, nu sunt bani (ambiguitatea se mentine, ceea ce permite autorului sa invoce diferite scuze, daca este necesar). Orice beneficiu tangibil oferit sau primit in vederea coruperii primitorului poate constitui mita.

„Obiecte de valoare” specifice care au fost date sau primite ca mita includ, intre altele: cadouri a caror valoare depaseste pragurile stabilite de catre organizatii/societati, „imprumuturi” (indiferent daca au fost sau nu rambursate), utilizarea unor carduri de credit, plata in exces a achizitiilor (de exemplu, o plata de 500.000 EUR pentru un apartament in valoare de 200.000 EUR), utilizarea gratuita sau in schimbul unei chirii preferentiale a unui apartament, utilizarea gratuita a unui autoturism inchiriat, platile in numerar, plata prin cecuri sau transfer bancar a unor „taxe sau onorarii” fictive, reprezentand adesea un procent stabilit in prealabil din contractul obtinut si platite printr-un intermediar sau societate-paravan⁵) infiintata de catre destinatar, precum si detinerea de participatii secrete in cadrul societatii contractante sau vanzatoare corupte).

De obicei, obiectele de valoare sunt acordate in ordinea prezentata mai sus. Aceasta ierarhie apare deoarece, initial, partile isi studiaza reciproc intentiile si este posibil ca platitorul mitei sa nu poata oferi plati mai substantiale decat dupa atribuirea contractului.

Dupa atribuirea unui contract, darea de mita are loc in special sub forma acordarii de comisioane ilegale, ceea ce inseamna ca, dupa ce primeste o plata, contractantul plateste sau returneaza un procent stabilit in prealabil din fiecare suma incasata. Indiferent de maniera de plata a mitei, preturile sunt de obicei majorate artificial sau calitatea marfurilor si serviciilor este redusa, in vederea recuperarii sumelor platite.

Darea de mita faciliteaza mai multe alte tipuri de frauda, cum ar fi falsificarea de facturi, inregistrarea de cheltuieli fictive sau neindeplinirea specificatiilor contractuale.

1².Traficul de influenta

Traficul de influenta in domeniul contractelor si achizitiilor publice se reflecta adesea in: selectia partinitoare, de exemplu achizitiile nejustificate dintr-o singura sursa (pot exista mai multe contracte atribuite sub plafonul pentru achizitii publice), preturile excesive nejustificate, produsele achizitionate in numar excesiv, acceptarea calitatii scazute si intarzierea sau inexistenta livrarilor⁶).

⁴)Asociatia Expertilor Autorizati in Investigarea Fraudelor (Association of Certified Fraud Examiners) www.acfe.com. Mai exact, structura si continutul se inspira din instructajul privind „Fraudele in domeniul contractelor si achizitiilor” furnizat investigatorilor de fraude.

⁵)O societate-paravan este o companie reala, dar cu operatiuni si active inexistente.

⁶)Acestia sunt rezumati adesea ca factori PCCL: selectie partinitoare, pret excesiv, cantitate excesiva, calitate scazuta, livrare intarziata sau inexistenta.

2.Indicatori de frauda i Cel mai frecvent indicator al oferirii de mita si comisioane ilegale este tratamentul favorabil nejustificat acordat unui i contractant de catre un responsabil pentru contractare intr-o perioada de timp.

3.Alte semnale de avertizare:

– legaturi stranse intre un responsabil pentru contractare si un furnizor de produse sau servicii;

– cresterea inexplicabila sau brusca a averii responsabilului i pentru contractare;

– responsabilul pentru contractare efectueaza o activitate economica nedeclarata;

– contractantul este cunoscut in domeniul sau de activitate pentru acordarea de comisioane ilegale;

– modificari nedocumentate sau frecvente ale contractelor, care conduc la majorarea valorii acestora;

– responsabilul pentru contractare refuza predarea responsabilitatilor legate de contractul in cauza si preluarea altor atributii similare (acceptarea/refuzul unor sarcini care nu au legatura cu experienta nu este relevanta);

– responsabilul pentru contractare nu depune sau nu completeaza declaratia privind conflictele de interese.

SUBCAPITOLUL 3²: Nedeclararea conflictelor de interese

1.Descrierea sistemului

O situatie de conflict de interese poate aparea atunci cand un angajat al organizatiei contractante are un interes financiar ascuns in ceea ce priveste un contract sau un contractant. Un potential conflict de interese nu poate fi urmarit in instanta daca) este dezvaluit in intregime si aprobat cu promptitudine de catre i angajator. De exemplu, un angajat poate detine in secret un i furnizor sau un contractant, poate infiinta o societate-paravan i prin intermediul careia achizitioneaza produse la un pret majorat artificial sau are un interes ascuns in vanzarea sau inchirierea i de proprietati..

2.Indicatori de frauda:

– favorizarea inexplicabila sau in mod exceptional a unui anumit contractant sau vanzator; i – acceptarea continua a unor lucrari la preturi ridicate si de calitate scazuta etc.;

– responsabilul pentru contractare nu depune sau nu j completeaza declaratia privind conflictele de interese;

– exista indicii potrivit carora responsabilul pentru contractare efectueaza o activitate paralela.

SUBCAPITOLUL 3³: Practici de cooperare secreta

1.Descrierea sistemului

Contractantii dintr-o anumita zona sau regiune geografica ¹ sau dintr-o anumita industrie pot incheia acorduri in vederea ¹ inlaturarii concurentei si majorarii preturilor prin diferite sisteme de cooperare secreta.

1¹.Depunerea de oferte de curtoazie

Ofertele de curtoazie, cunoscute si ca „oferte fantoma”, au scopul de a asigura aparenta unei licitatii concurentiale, fara a se urmari castigarea acesteia.

Mai multi ofertanti care coopereaza convin sa depuna oferte la preturi excesive sau continand conditii inacceptabile, pentru i a favoriza selectarea unui contractant preferat la un pret majorat artificial (in aceste situatii ar trebui sa se verifice atent valoarea estimata a contractului). Castigatorul imparte o cota din profituri cu ofertantii respinsi, ii angajeaza ca subcontractanti sau le permite sa castige alte contracte la preturi avantajoase. Ofertele de curtoazie pot fi depuse inclusiv de societati-paravan sau firme afiliate.

1².Abtinerea de la participare

Pentru ca manipularea procedurilor de cerere de oferte sa reuseasca, numarul ofertantilor trebuie sa fie limitat si toti trebuie sa participe la conspiratie. Daca la licitatie se alatura un ofertant nou sau necooperant (un asa-numit „sabotor”), majorarea artificiala a pretului devine evidenta. Pentru a preveni o astfel de posibilitate, conspiratorii pot oferi mita societatilor straine pentru ca acestea sa nu isi depuna ofertele sau pot utiliza mijloace mai agresive pentru a le impiedica sa participe la licitatie. De asemenea, in incercarea de a-si proteja monopolul, conspiratorii pot constrange furnizorii si subcontractantii pentru ca acestia sa evite relatiile comerciale cu societatile necooperante.

1³.Rotatia ofertelor

Conspiratorii depun oferte de curtoazie sau se abtin sa liciteze pentru a permite fiecarui ofertant sa depuna, prin rotatie, oferta cea mai ieftina. Rotatia poate avea loc in functie de zona geografica – un contractant in domeniul constructiilor de drumuri primeste toate lucrarile dintr-o regiune, alta societate primeste lucrari in regiunea invecinata – sau in functie de tipul de activitate, perioada etc.

1⁴.Impartirea pietelor

Intreprinderile participante la intelegere pot imparti piete sau linii de productie sau pot conveni fie sa nu concureze in propriile zone de influenta, fie sa o faca prin masuri de cooperare secreta, precum depunerea de oferte de curtoazie exclusiv. Uneori, la sistemele de cooperare secreta participa angajati – avand uneori interese financiare in intreprinderea „concurenta” – care primesc o cota din preturile majorate artificial.

2.Indicatori de frauda:

– oferta castigatoare are un pret prea mare in raport cu estimarile de costuri, listele de preturi publicate, lucrarile sau serviciile similare sau mediile la nivel de industrie si preturile de piata corecte;

– toti ofertantii mentin preturi ridicate;

– pretul ofertelor scade atunci cand la licitatie se alatura un ofertant nou;

– rotatia ofertantilor castigatori in functie de regiune, tip de activitate, tip de lucrari;

– ofertantii respinsi sunt angajati ca subcontractanti;

– configuratie anormala a ofertelor (de exemplu, ofertele sunt separate de procentaje exacte, oferta castigatoare este cu putin sub pragul de pret acceptat, se incadreaza exact in bugetul alocat, este prea mare, prea apropiata, diferenta este excesiva, sumele sunt rotunjite, incomplete etc);

– legaturi aparente intre ofertanti, cum ar fi adrese, angajati sau numere de telefon comune etc;

– in oferta contractantului sunt inclusi subcontractanti aflati in competitie pentru contractul principal;

– contractantii calificati se abtin de la depunerea unei oferte si devin subcontractanti, sau ofertantul cu cel mai scazut pret se retrage si devine subcontractant;

– unele societati liciteaza intotdeauna una impotriva celeilalte, in timp ce altele nu o fac niciodata;

– ofertantii respinsi nu pot fi localizati pe internet sau in nomenclatoarele de societati, nu au adrese etc. (cu alte cuvinte, sunt societati fictive);

– exista corespondenta sau alte indicii potrivit carora contractantii efectueaza schimburi de informatii privind preturile, isi aloca teritorii sau incheie alte tipuri de acorduri neoficiale;

– practicile de ofertare prin cooperare secreta au fost constatate in urmatoarele sectoare si sunt relevante si pentru fondurile structurale: asfaltari, constructii de cladiri, activitati de dragare, echipamente electrice, constructii de acoperisuri, eliminarea deseurilor.

SUBCAPITOLUL 3⁴: Oferte discrepante

1.Descrierea sistemului

In acest sistem de fraudare, personalul responsabil pentru contractare furnizeaza unui ofertant favorit informatii confidentiale indisponibile celorlalti ofertanti, potrivit carora, de exemplu, una sau mai multe activitati prevazute intr-o cerere de oferte nu vor fi realizate in cadrul contractului (unele activitati pot fi formulate in termeni vagi sau pot fi prea dificile, iar ofertantul favorit este instruit cum sa liciteze). Astfel de informatii permit firmei favorizate sa depuna o oferta avand un pret mult mai redus fata de cel al celorlalti participanti, oferind un pret foarte scazut pentru activitatea care nu va fi inclusa in contractul final. in cazul acordurilor-cadru, acest aspect trebuie analizat in corelare cu contractele subsecvente. Depunerea de oferte discrepante este unul dintre cele mai eficiente sisteme de trucare a licitatiilor, manipularea nefiind atat de evidenta precum in alte sisteme utilizate frecvent, cum ar fi achizitiile nejustificate dintr-o sursa unica.

2.Indicatori de frauda:

– oferta pentru anumite activitati pare a fi nejustificat de scazuta;

– dupa atribuirea contractului au loc modificari sau eliminari ale cerintelor privind activitatile;

– activitatile pentru care se primesc oferte sunt diferite fata de contractul propriu-zis;

– ofertantul are legaturi apropiate cu personalul responsabil cu achizitiile sau a participat la redactarea specificatiilor.

SUBCAPITOLUL 3⁵: Manipularea specificatiilor

1.Descrierea sistemului

Cererile de oferte sau propuneri pot contine specificatii adaptate pentru a corespunde calificarilor sau competentelor unui anumit ofertant. Aceasta situatie este frecventa in special in cazul contractelor din domeniul IT si al altor contracte tehnice.

Specificatiile care sunt prea restrictive pot fi utilizate pentru a exclude alti ofertanti calificati sau pentru a justifica achizitii dintr-o singura sursa si pentru a evita orice concurenta.

Un ansamblu de specificatii manipulate care favorizeaza un anumit contractant sugereaza coruptie.

2.Indicatori de frauda:

– doar un singur ofertant sau foarte putini ofertanti raspund la cererile de oferte;

– exista similitudini intre specificatii si produsele sau serviciile contractantului castigator;

– se primesc reclamatii din partea celorlalti ofertanti;

– specificatiile sunt semnificativ mai restranse sau acopera o sfera mai larga decat in cazul cererilor de oferte anterioare;

– specificatii neobisnuite sau nerezonabile;

– acordarea unui numar ridicat de contracte avantajoase unui singur furnizor;

– socializare sau contacte personale intre personalul responsabil cu contractarea si ofertanti pe durata procedurii de atribuire;

– cumparatorul defineste un articol folosind denumirea unei marci comerciale in locul unei descrieri generice fara sa foloseasca sintagma „sau echivalent” sau fara sa justifice necesitatea prin prisma unei incompatibilitati tehnice.

SUBCAPITOLUL 3⁶: Divulgarea datelor referitoare la licitatii

1.Descrierea sistemului

Personalul insarcinat cu contractarea, redactarea proiectului sau evaluarea ofertelor poate divulga unui ofertant favorit informatii confidentiale, precum bugete estimate, solutii preferate sau date privind ofertele concurente, permitandu-i astfel sa formuleze o propunere tehnica sau financiara.

2.Indicatori de frauda:

– metode ineficiente de control al procedurilor de atribuire, reducerea nejustificata a termenelor legale;

– oferta castigatoare are un pret cu foarte putin mai scazut decat urmatoarea oferta cu pret scazut;

– unele oferte sunt deschise in avans;

– sunt acceptate oferte care depasesc termenul-limita;

– ofertantul care depune oferta dupa expirarea termenului este castigator;

– toate ofertele sunt respinse, iar contractul este relicitat;

– ofertantul castigator comunica in privat cu personalul insarcinat cu contractarea, prin e-mail sau alte mijloace, in timpul perioadei de atribuire.

SUBCAPITOLUL 3⁷: Manipularea ofertelor

1.Descrierea sistemului

Intr-o procedura de atribuire controlata insuficient, personalul insarcinat cu contractarea poate manipula ofertele dupa depunere, in vederea selectarii unui contractant favorit (modificarea ofertelor, „pierderea” unor oferte, anularea unor oferte pe motivul unor presupuse erori continute in specificatii etc).

2.Indicatori de frauda:

– reclamatii din partea ofertantilor;

– metode de control deficiente si proceduri de licitatie inadecvate;

– indicii privind modificarea ofertelor dupa receptie (pot proveni si din observarea receptiei unor produse inferioare din punct de vedere calitativ prin raportare la oferta depusa in cadrul procedurii si in lipsa unui act aditional);

– anularea unor oferte pe motivul unor erori;

– un ofertant calificat este descalificat din motive suspecte;

– activitatea nu este relicitata, desi numarul ofertelor primite a fost inferior minimului necesar.

SUBCAPITOLUL 3⁸: Atribuiri nejustificate unui singur ofertant

1.Descrierea sistemului

Acest sistem este adesea rezultatul coruptiei, in special daca metoda este repetata si suspecta.

Aceste atribuiri pot avea loc prin fragmentarea achizitiilor, in scopul evitarii plafoanelor de ofertare concurentiala, falsificarea justificarilor achizitiilor din sursa unica, redactarea unor specificatii foarte restrictive, prelungirea contractelor atribuite anterior in locul relicitarii acestora.

2.Indicatori de frauda:

– atribuiri in favoarea unui singur ofertant la preturi superioare sau putin inferioare plafoanelor de atribuire concurentiala;

– achizitii publice desfasurate anterior in conditii concurentiale au devenit neconcurentiale;

– fragmentarea achizitiilor, pentru a evita plafonul de ofertare concurentiala;

– cererea de oferta este transmisa unui singur furnizor de servicii.

SUBCAPITOLUL 3⁹: Fragmentarea achizitiilor

1. Descrierea sistemului

Personalul insarcinat cu contractarea poate fragmenta o achizitie in doua sau mai multe comenzi ori contracte de achizitie in scopul evitarii concurentei sau a unei investigatii efectuate de o autoritate de management de nivel superior. De exemplu, daca plafonul este de 125.000 euro, o achizitie pentru atribuirea unui contract de bunuri si servicii in valoare estimata de 245.000 euro poate fi fragmentata in doua achizitii pentru atribuirea a doua contracte – unul pentru bunuri, in valoare de 121.000 euro, iar altul pentru servicii, in valoare de 124.000 euro – in scopul evitarii unei proceduri concurentiale.

Fragmentarea achizitiilor (denumita de multe ori salami slicing) poate indica un caz de coruptie sau alte sisteme de fraudare la nivelul unei organizatii contractante.

2.Indicatori de frauda:

– doua sau mai multe achizitii consecutive si asemanatoare de la acelasi contractant, situate imediat sub plafoanele de acordare concurentiala sau sub limita de la care se efectueaza investigatii de catre cadrele de conducere;

– separarea nejustificata a achizitiilor, de exemplu contracte separate pentru manopera si materiale, fiecare avand o valoare inferioara plafoanelor de ofertare;

– achizitii consecutive la valori situate imediat sub plafoane.

SUBCAPITOLUL 3¹⁰: Combinarea contractelor

1.Descrierea sistemului

Un contractant avand mai multe comenzi similare poate percepe aceleasi costuri de personal, onorarii sau cheltuieli similare pentru mai multe comenzi care ar putea avea de fapt volume de activitate diferite, ceea ce determina suprafacturarea.

2.Indicatori de frauda:

– facturi similare prezentate pentru activitati sau contracte diferite;

– contractantul factureaza mai mult de o activitate pentru aceeasi perioada de timp.

SUBCAPITOLUL 3¹¹: Stabilirea incorecta a costurilor

1.Descrierea sistemului

Un contractant poate comite o frauda prin facturarea cu intentie a unor costuri care nu sunt permise sau rezonabile sau care nu pot fi alocate in mod direct sau indirect unui contract. Costurile de manopera sunt mai susceptibile sa fie utilizate abuziv decat costurile materialelor deoarece, in teorie, costurile cu forta de munca pot fi percepute pentru orice contract.

Costurile cu forta de munca pot fi manipulate prin crearea de fise de pontaj fictive, modificarea fiselor de pontaj sau a documentatiei aferente ori simpla facturare a unor costuri majorate artificial pentru forta de munca, fara documente justificative.

2.Indicatori de frauda:

– sume excesive sau neobisnuite percepute pentru forta de munca;

– sumele percepute pentru forta de munca nu sunt reflectate de evolutia lucrarilor prevazute de contract;

– modificari evidente ale fiselor de pontaj;

– nu se gasesc fisele de pontaj;

– pentru aceleasi costuri ale materialelor se percep sume in mai multe contracte;

– costurile indirecte sunt facturate drept costuri directe.

SUBCAPITOLUL 3¹²: Manipularea preturilor

1.Descrierea sistemului

Manipularea preturilor in cadrul contractelor are loc atunci cand contractantii nu pun la dispozitie date curente, complete si exacte privind costurile sau preturile in propunerile de preturi, ceea ce are ca rezultat cresterea pretului contractului.

2.Indicatori de frauda:

– contractantul refuza, amana sau nu poate furniza documente justificative privind costurile;

– contractantul furnizeaza documente incorecte sau incomplete;

– informatiile privind pretul nu mai sunt valabile;

– preturi ridicate comparativ cu contracte similare, liste de preturi sau medii la nivel de industrie.

SUBCAPITOLUL 3¹³: Neindeplinirea specificatiilor contractului

1.Descrierea sistemului

Contractantii care nu indeplinesc specificatiile contractului si apoi declara in mod fals si cu buna stiinta ca le-au indeplinit comit o frauda.

Exemple de astfel de sisteme includ utilizarea de materiale de constructie care nu respecta standardele, componente de calitate inferioara, fundatii necorespunzatoare in cazul lucrarilor de constructie a drumurilor etc. Motivul este, in mod evident, cresterea profiturilor prin reducerea costurilor, evitarea penalizarilor pentru nerespectarea termenelor-limita etc. Multe astfel de sisteme sunt dificil de detectat in absenta unor inspectii sau teste amanuntite efectuate de experti independenti in domeniu. Exista totusi posibilitatea ca autorii fraudelor sa incerce sa mituiasca inspectorii.

2.Indicatori de frauda:

– discrepante intre rezultatele testelor si inspectiilor, pe de o parte, si clauzele si specificatiile contractului, pe de alta parte;

– absenta certificatelor sau a documentelor de testare ori inspectie;

– calitate inferioara, activitate nesatisfacatoare si numar mare de reclamatii;

– in documentele contabile ale contractantului exista indicii potrivit carora contractantul nu a achizitionat materialele necesare lucrarilor, nu detine sau nu a inchiriat echipamentul necesar pentru efectuarea lucrarilor ori nu dispune de suficienti lucratori pe santier. (NB: Aceasta verificare incrucisata se poate dovedi utila.)

SUBCAPITOLUL 3¹⁴: Facturi false, duble sau cu preturi excesive

1.Descrierea sistemului

Un contractant poate prezenta cu buna stiinta facturi false, duble sau cu preturi excesive, actionand pe cont propriu sau in cooperare cu angajati responsabili cu procesul de contractare, in urma coruperii acestora.

2.Indicatori de frauda:

– marfuri sau servicii facturate nu se afla in inventar sau nu pot fi localizate;

– nu exista confirmari de primire a unor bunuri sau servicii facturate;

– comenzile de achizitie pentru unele bunuri sau servicii facturate sunt inexistente sau suspecte;

– registrele contractantului nu indica finalizarea lucrarilor sau efectuarea cheltuielilor necesare;

– preturile de facturare, sumele, descrierile sau datele privind articolele depasesc sau nu corespund cu prevederile contractuale, comanda de achizitie, fisele de magazie, inventarul sau rapoartele de productie;

– facturi multiple cu suma, numar, data etc. identice;

– subcontracte in cascada;

– plati in numerar;

– plati catre societati off-shore.

SUBCAPITOLUL 3¹⁵: Furnizori de servicii fictivi

1.Descrierea sistemului

a)Un angajat poate autoriza plati catre un vanzator fictiv, urmarind in acest fel sa deturneze fonduri. Sistemul este utilizat frecvent in situatiile in care nu exista o separare a atributiilor de intocmire a cererii, receptie si plata.

b)Contractantii pot infiinta societati fictive pentru a depune oferte de curtoazie in cadrul unor sisteme de cooperare secreta, in vederea majorarii artificiale a costurilor sau, pur si simplu, a emiterii de facturi false.

Experienta a aratat ca autorii fraudelor au tendinta de a utiliza denumiri de societati similare denumirilor unor societati reale.

2.Indicatori de frauda:

– furnizorul de servicii nu poate fi gasit in nomenclatoarele de societati, pe internet, cu ajutorul motorului de cautare Google sau al altor motoare de cautare etc;

– adresa furnizorului de servicii nu poate fi gasita;

– adresa sau numarul de telefon ale furnizorului servicii sunt incorecte;

– este folosita o societate off-shore.

SUBCAPITOLUL 3¹⁶: Substitutia produsului

1.Descrierea sistemului

Substitutia produsului se refera la inlocuirea, fara stiinta cumparatorului, a produselor prevazute in contract cu unele de calitate inferioara. in cel mai rau caz, substitutia produselor poate pune in pericol viata, de exemplu deficiente ale infrastructurii sau cladirilor. Substitutia este o optiune atractiva in special in cazul contractelor care prevad utilizarea de materiale costisitoare, de calitate superioara, care pot fi inlocuite cu produse mult mai ieftine, cu aspect similar. Substitutia implica de multe ori componente care nu pot fi detectate cu usurinta. De asemenea, atunci cand au loc inspectii pot fi prezentate esantioane special create, pentru a induce in eroare.

2.Indicatori de frauda:

– ambalaje neobisnuite sau generice: ambalajul, culorile sau forma difera de norme;

– discrepante intre aspectul asteptat si cel real;

– numerele de identificare a produsului difera de numerele publicate sau cele de catalog ori de sistemul de numerotare;

– numar de defectiuni inregistrat in cadrul testelor sau in utilizare peste medie, inlocuiri anticipate ori costuri ridicate de intretinere si de reparatie;

– certificatele de conformitate sunt semnate de persoane necalificate sau neautorizate;

– diferente semnificative intre costurile estimate si cele reale ale materialelor;

– contractantul nu a respectat graficul lucrarilor, dar recupereaza intarzierile cu rapiditate;

– numere de serie atipice sau sterse; numerele de serie nu corespund sistemului de numerotare al producatorului autentic;

– numerele sau descrierile facturii sau ale obiectelor de inventar nu corespund datelor din ordinul de achizitie.

CAPITOLUL 4: Frauda in domeniul sumelor percepute pentru forta de munca si al serviciilor de consultanta

Sisteme de fraudare comune si recurente si indicatorii de frauda relevanti (semnale de avertizare)

Acest capitol prezinta sisteme de fraudare comune si recurente, impreuna cu o descriere a sistemului si indicatorii de frauda relevanti in domeniul serviciilor de consultanta.

Cel mai important mijloc de control din sistemul de contabilitate a costurilor pentru forta de munca este angajatul individual si acceptarea de catre acesta a responsabilitatii de a inregistra cu exactitate timpul de lucru efectuat.

Aceasta este o lista neexhaustiva a unor sisteme general recunoscute:

SUBCAPITOLUL 4¹: Costurile suportate cu forta de munca

1.Descrierea sistemului

Fara o verificare externa independenta si la fata locului, costurile cu forta de munca sunt foarte usor de manipulat. Un angajator poate pretinde, cu buna stiinta, perioade de lucru fictive, directe sau indirecte. Aspectul esential de urmarit este daca sumele pentru timpul de lucru al angajatului sunt percepute in mod adecvat pentru proiectul la care s-a lucrat efectiv. (Nu pot exista documente ale unor parti terte care sa ateste costurile cu forta de munca, cum ar fi facturi, comenzi de achizitie etc.)

2.Indicatori de frauda:

– moduri diferite de percepere a sumelor;

– modificari neasteptate si semnificative ale modului de percepere a sumelor;

– scaderea sumelor percepute pentru proiecte/contracte cu plafoane depasite sau urmand a fi depasite;

– procentajul angajatilor pentru care se inregistreaza costuri indirecte este disproportionat;

– un numar mare de angajati sunt transferati de la costuri directe la costuri indirecte sau viceversa;

– aceiasi angajati sunt transferati in mod constant de la costuri directe la costuri indirecte sau viceversa;

– sisteme deficitare de control intern al sumelor percepute pentru timpul de lucru, precum semnarea in avans a fiselor de pontaj ale angajatilor, completarea fiselor de pontaj ale angajatilor de catre supraveghetor, completarea fiselor de pontaj cu creionul sau la finalul perioadei de plata;

– orele de lucru si sumele reale se afla constant la limita bugetului sau imediat sub aceasta;

– utilizarea unor intrari in registrele zilnice prin care se efectueaza modificari, in vederea transferarii costurilor intre contracte, cercetare si dezvoltare, activitati comerciale;

– cresteri si descresteri semnificative ale sumelor percepute unor conturi sensibile;

– sumele pentru timpul de lucru al angajatilor sunt percepute diferit in raport cu costurile de calatorie asociate.

SUBCAPITOLUL 4²: Neplata orelor suplimentare

1.Descrierea sistemului

Un angajator poate pretinde, cu buna stiinta, efectuarea de ore suplimentare false atunci cand acestea nu sunt compensate in mod neoficial prin, de exemplu, acordarea de concedii suplimentare. Aspectul esential de urmarit este daca sumele pentru timpul de lucru al angajatului sunt percepute in mod adecvat pentru proiectul la care s-a lucrat efectiv. Nu exista documente ale unor parti terte.

2.Indicatori de frauda:

– personalul este obligat sa desfasoare activitati suplimentare neplatite in cadrul mai multor proiecte – directe si indirecte;

– angajatii salariati inregistreaza doar orele de lucru normale efectuate in fiecare zi, pentru o perioada mai lunga de timp;

– neplata orelor suplimentare si acordarea de bonusuri pe baza orelor suplimentare lucrate, potrivit indicatiilor conducerii;

– lucrarile pentru contractele/proiectele al caror plafon de cheltuieli a fost depasit se desfasoara doar in timpul suplimentar neplatit.

SUBCAPITOLUL 4³: Servicii de consultanta/profesionale

1.Descrierea sistemului (pe baza unui caz real)

Serviciile erau insotite de contracte de consultanta detaliate, cu facturile si rapoartele aferente. Aspectele acoperite erau relevante pentru operatiunile contractantului si ofereau recomandari adecvate privind eficientizarea anumitor activitati. Contractantul a pus in aplicare majoritatea recomandarilor. Contractele aplicabile contineau toate explicatiile necesare, iar onorariile au fost considerate rezonabile.

Cu toate acestea, serviciile unora dintre societatile contractate nu fusesera utilizate anterior. Contractele nu descriau serviciile care urmau a fi furnizate de catre societati, dar prezentau in detaliu persoanele care urmau sa ofere serviciile si onorariile pe ora percepute. CV-urile persoanelor nu erau disponibile. Onorariile societatilor noi erau mai ridicate. Reprezentantii societatii nu au putut explica onorariile mai mari sau natura serviciilor care urmau sa fie oferite.

In plus, facturile emise de aceste societati pentru serviciile suplimentare prestate nu descriau caracteristicile acestora, mentionand doar numarul contractului. Costurile erau reprezentate sub forma de suma forfetara, fara o defalcare in functie de orele lucrate, tariful orar, cheltuielile de calatorie sau alte cheltuieli. Nu existau rapoarte de calatorie sau rapoarte de sinteza. Nu existau informatii suplimentare privind aceste societati; angajatorul nu a putut oferi decat asigurari verbale privind serviciile furnizate.

In sfarsit, adresa de corespondenta de pe facturi era o casuta postala, iar societatile nu apareau in lista abonatilor telefonici.

2.Indicatori de frauda:

– nu exista acorduri sau contracte incheiate oficial; cu toate acestea, se platesc sume mari pentru „servicii prestate”, pe baza unor facturi continand date insuficiente;

– exista acorduri sau contracte oficiale, dar acestea sunt vagi in ceea ce priveste serviciile care urmeaza a fi prestate, si nu exista facturi detaliate, rapoarte de calatorie sau studii care sa justifice cheltuielile;

– serviciile platite au fost utilizate pentru obtinerea, distribuirea sau utilizarea unor informatii ori date protejate prin legi sau regulamente;

– serviciile platite aveau scopul de a influenta in mod ilegal continutul unei cereri, evaluarea unei propuneri sau estimari de pret, selectia de surse pentru atribuirea de contracte ori negocierea unui contract, a unei modificari sau a unei revendicari. Nu este important daca atribuirea se face de catre contractantul principal ori un subcontractant de la orice nivel;

– serviciile platite au fost obtinute sau efectuate prin incalcarea unui statut ori a unui regulament care interzice practicile antreprenoriale neloiale sau conflictele de interese.

SUBCAPITOL 4⁴: Categorii de forta de munca

1.Descrierea sistemului (pe baza unui caz real)

Propunerea unui contractant privind reinnoirea unui contract de tip „timp si materiale” (T&M), care fusese atribuit anual in ultimii 2 ani, arata ca tarifele orare suportate erau semnificativ mai reduse decat tarifele propuse, cu exceptia celor administrative. La momentul depunerii ofertelor, propunerea initiala prevedea un numar complet de angajati. Dupa atribuirea contractului, contractantul a angajat/utilizat personal remunerat la un nivel inferior celui propus. Calificarile unora dintre noii angajati nu indeplineau cerintele din cererea de oferta. Contractantul plasase mai multi dintre noii angajati in categorii de forta de munca pentru care nu erau calificati.

2.Indicatori de frauda:

– diferente semnificative intre costurile sau cantitatile unitare propuse si cele reale, fara modificarea corespunzatoare a sferei lucrarilor sau a descrierii posturilor;

– facturarea fiecarui serviciu se facea constant la nivelul maxim stabilit in contract. Specificarea in contract/comanda a numarului de ore care trebuie facturate reprezinta o exceptie;

– anumite persoane propuse ca „angajati-cheie” nu lucreaza in cadrul contractului;

– personalul propus nu corespunde fortei de munca existente. Este necesara angajarea unui numar considerabil de persoane. Numarul persoanelor nou-angajate este semnificativ mai redus decat in propunerile initiale;

– competentele angajatilor nu satisfac cerintele specifice pentru categoria de forta de munca sau cerintele contractuale;

– timpul de lucru al angajatilor este inregistrat ca indirect de catre societate, dar este inregistrat ca direct in scopul contractului;

– sumele percepute pentru timpul de lucru al partenerilor, functionarilor, supraveghetorilor si al altor angajati nu respecta termenii contractuali sau politicile si procedurile contabile ale societatii.

ANEXA Nr. 2: SUSPICIUNE DE NEREGULA/SUSPICIUNE DE FRAUDA¹)

Nr./data inregistrarii

(de la Autoritatea cu competente in gestionarea fondurilor europene/organisme intermediare²) catre structura de control, autoritatea de certificare, conform prevederilor reglementarilor comunitare si ale acordurilor privind managementul financiar si controlul programelor operationale)

Elementele notificarii:

Identificarea programului/a fondului/axa prioritara, dupa caz/domeniu major de interventie, dupa caz/proiect: nr. , denumire/cod SMIS, MIS, altele, dupa caz/organism intermediar, dupa caz/beneficiar: denumire, adresa, reprezentant legal, dupa caz/nr. si data contractului/acordului/deciziei/ordinului de finantare.

	Informatii	Descriere
1.	Sursa/data primei informatii care a condus la concluzia ca exista o suspiciune de neregula	Autoritatea de management/organismul intermediar/beneficiarul final/Autoritatea de Certificare si Plata/Autoritatea de Audit/Comisia Europeana/Curtea de Conturi Europeana/Departamentul pentru lupta antifrauda (DLAF)/Oficiul European de Lupta Antifrauda (OLAF)/persoana fizica (identitate cunoscuta sau necunoscuta)/ nr. documentului si data
2.	Modul de descoperire a unei posibile nereguli	Verificari la fata locului Misiuni de audit Misiuni de control Sistem whistle blowing³)
3.	Tipul neregulii suspectate	Neregula neintentionata/intentionata (suspiciune de frauda) Individuala/Cu caracter sistemic (Se completeaza in conformitate cu documentul care a stat la baza constatarii/identificarii neregulii.)
4.	Descrierea neregulii suspectate (inclusiv modul producerii)	Plata in exces/necuvenita Plata unei cheltuieli neeligibile incalcare normative legale in materie de achizitii incalcare proceduri de lucru (referinta + scurta prezentare) Din neglijenta/din cauza definirii neclare sau insuficiente a normativelor legale/procedurilor de lucru (Se descrie neregula potrivit documentului care a stat la baza identificarii unei posibile nereguli.)
5.	Natura cheltuielii	De exemplu: Cheltuieli personal, cheltuieli materiale, cheltuieli lucrari (Se completeaza in cazul identificarii unei cheltuieli neeligibile.)
6.	Suma suspectata a fi platita necuvenit	(Se completeaza in conformitate cu documentul care a stat la baza identificarii posibilei nereguli, daca este specificata./in caz contrar se mentioneaza ca valoarea nu a fost cuantificata in document.)

Se anexeaza documentul care constituie sursa primei informatii care a condus la concluzia ca exista o suspiciune de neregula (se indica nr. /data/emitent).

Conducatorul autoritatii cu competente in gestionarea fondurilor europene,

…………………………………………………………………………………………………………..

(numele/semnatura/data/stampila)

¹)In functie de tipul neregulii (pct. 3), notificarea va fi asupra unei suspiciuni de neregula sau de frauda.

²)Acest format se poate utiliza de autoritatile cu competente in gestionarea fondurilor europene/organismele intermediare si in relatia cu beneficiarii, pentru situatia in care acestia – in aplicarea prevederilor art. 29 din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 66/2011 privind prevenirea, constatarea si sanctionarea neregulilor aparute in obtinerea si utilizarea fondurilor europene si/sau a fondurilor publice nationale aferente acestora – notifica din proprie initiativa o posibila neregula in gestiunea propriilor proiecte.

³)In cazul suspiciunilor primite prin sistemul whistle blowing se vor inscrie numai elementele cunoscute.

ANEXA Nr. 3: CONTINUTUL MINIM¹) al Registrului neregulilor si al Registrului debitorilor

Denumirea autoritatii cu competente in gestionarea fondurilor europene

	Elemente	Registrul neregulilor	Registrul debitorilor
1.	Tipul documentului informativ	X
2.	Sursa documentului informativ	X
3.	Numarul si data documentului informativ	X
4.	Metoda de detectare/Modul in care a fost descoperita neregula
5.	Programul	X	X
6.	Fondul	X	X
7.	Axa prioritara/Domeniul major de interventie/Masura	X	X
8.	Nr. data si codul SMIS (sau SIMPOP, MIS-ETC, dupa caz) ale proiectului/contractului/ acordului/ordinului/deciziei de finantare	X	X
9.	Denumirea proiectului	X	X
10.	Numele/Denumirea beneficiarului	X	X
11.	Nr. data si codul SMIS (sau SIMPOP, MIS-ETC, dupa caz) ale contractului de atribuire (achizitii)	X	X
12.	Numar caz (numar unic – se pastreaza pe toata perioada de la descoperire pana la finalizare prin incasare sau anulare)	X	X
13.	Data si nr. notificarii structurii de control	X
14.	Data scadenta a finalizarii investigatiilor de catre structurile de control (conform Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 66/2011 privind prevenirea, constatarea si sanctionarea neregulilor aparute in obtinerea si utilizarea fondurilor europene si/sau a fondurilor publice nationale aferente acestora)	X
15.	Este necesara notificarea Departamentului pentru lupta antifrauda (DLAF) (Da/Nu)	X
16.	Data si nr. notificarii DLAF	X
17.	Nr. si data Procesului-verbal de constatare a neregulii si de stabilire a creantei bugetare/Notei de constatare a neregulii si de stabilire a corectiei financiare/Procesului-verbal de calculare a dobanzii	X	X
18.	Prevederi comunitare incalcate (art., paragraf)	X
19.	Prevederi nationale incalcate (art., paragraf)	X
20.	Data sau perioada comiterii neregulii	X
21.	Valoarea totala a proiectului, din care:	X	X
	– contributie UE	X	X
	– contributie nationala la cheltuiala eligibila, din care:	X	X
	– buget de stat	X	X
	– buget local	X	X
	– alte surse publice	X	X
	– contributie privata	X	X
	– TVA aferenta cheltuielilor eligibile	X	X
22.	Natura cheltuielii	X	X
23.	Valoarea cheltuielii afectate de neregula, din care (conform surselor din care s-au efectuat platile/rambursarile):	X	X
	– contributie UE	X	X
	– contributie nationala la cheltuiala eligibila, din care	X	X
	– buget de stat	X	X
	– buget local	X	X
	– alte surse publice	X	X
	– contributie privata	X	X
	– TVA aferenta cheltuielilor eligibile	X	X
24.	Valoarea cheltuielii afectate de neregula, din care (conform ratelor de cofinantare aplicabile cheltuielilor declarate)²)	X
25.	Creanta bugetara stabilita conform Procesului-verbal de constatare a neregulii si de stabilire a creantei bugetare/Notei de constatare a neregulii si de stabilire a corectiei financiare, din care:	X	X
	– contributie UE	X	X
	– contributie nationala de la bugetul de stat³)	X	X
	– TVA aferenta cheltuielilor eligibile	X	X
26.	Data aprobarii Procesului-verbal de constatare a neregulii si de stabilire a creantei bugetare/Notei de constatare a neregulii si de stabilire a corectiei financiare	X	X
27.	Data comunicarii Procesului-verbal de constatare a neregulii si de stabilire a creantei bugetare catre debitor	X	X
28.	Data scadentei creantei bugetare	X	X
29.	Nr. si data solicitarii executarii silite	X	X
30.	Contestatie a debitorului Da/Nu	X	X
31.	Nr. si data contestatiei	X	X
32.	Modul de solutionare a contestatiei (admitere partiala/totala/respingere)	X	X
33.	Suma recuperata, din care (conform surselor din care s-au efectuat platile/rambursarile):	X	X
	– contributie UE	X	X
	– contributie nationala de la bugetul de stat³)	X	X
	– TVA aferenta cheltuielilor eligibile	X	X
34.	Suma recuperata⁴), din care (conform ratelor de cofinantare aplicabile cheltuielilor declarate)²):	X
35.	Data recuperarii	X	X
36.	Modul de recuperare a creantei bugetare	X	X
37.	Suma ramasa de recuperat, din care (conform surselor din care s-au efectuat platile/rambursarile):	X	X
	– contributie UE	X	X
	– contributie nationala de la bugetul de stat³)	X	X
	– TVA aferenta cheltuielilor eligibile	X	X
38.	Suma ramasa de recuperat, din care (conform surselor din care s-au efectuat platile/rambursarile)²):	X
39.	Valoarea dobanzii, din care:	X	X
	– contributie UE	X	X
	– contributie nationala de la bugetul de stat	X	X
40.	Data recuperarii	X	X
41.	Modul de recuperare a dobanzii	X	X
42.	Debitorul a contestat Procesul-verbal de constatare a neregulii si de stabilire a creantei bugetare/Nota de constatare a neregulii si de stabilire a corectiei financiare in instanta judecatoreasca (Da/Nu)	X	X
43.	Data si nr. hotararii definitive si irevocabile a instantei judecatoresti – admis total/partial/respins	X	X
44.	Nr. si data notificarii Agentiei Nationale de Administrare Fiscala (ANAF)in scopul aplicarii masurilor asiguratorii	X	X
45.	Motivul solicitarii aplicarii de masuri asiguratorii	X	X
46.	Valoarea pentru care s-a solicitat luarea masurilor asiguratorii	X	X
47.	Procedura este incheiata (Da/Nu)	X	X
48.	Data la care procedura a fost incheiata	X	X
49.	Nr. si data documentului care justifica imposibilitatea recuperarii, emitent	X	X
50.	Au fost abandonate procedurile de recuperare? (Da/Nu)	X	X
51.	Nr. si data adresei prin care Comisia Europeana a fost notificata inainte de luarea deciziei de a abandona procedura de recuperare	X	X
52.	Nr. si data adresei prin care Comisia Europeana isi exprima opinia	X	X
53.	Opinia Comisiei Europene cu privire la abandonarea procedurilor de recuperare	X	X
54.	Cheltuiala a fost declarata de autoritatea cu competente? (Da/Nu)	X
55.	Nr. si data Declaratiei de cheltuieli in care se reflecta cheltuiala⁵)	X
56.	Cheltuiala a fost inclusa intr-o declaratie de cheltuieli si aplicatie de plata catre Comisia Europeana? (Da/Nu)	X
57.	Nr. si data aplicatiei catre Comisia Europeana in care a fost inclusa cheltuiala respectiva	X
58.	Suma totala retinuta de statul membru (withdrawals)	X
59.	Rata cofinantarii UE	X
60.	Curs de schimb valutar utilizat	X
61.	Nr. cazului in Raportul de nereguli	X
62.	Raportul trimestrial de nereguli a fost transmis la DLAF/Oficiul European de Lupta Antifrauda (OLAF) (Da/Nu)	X
63.	Data transmiterii Raportului trimestrial de nereguli	X
64.	Trimestru/An	X
65.	Codul neregulii	X
66.	Nr. de referinta AFIS	X
67.	Exista caz de nereguli cu raportare imediata la DLAF/OLAF (Da/Nu)	X
68.	Data transmiterii Raportului de nereguli cu raportare imediata	X
69.	Codul creantei bugetare	X
70.	Comentarii	X	X

¹)Daca nu s-a stabilit altfel prin specificul programului sau alte intelegeri intre autoritatile cu competente in gestionarea fondurilor europene si serviciile Comisiei Europene sau alti finantatori.

²)Defalcate pe aceeasi structura ca a valorii pe surse din care s-au efectuat platile/rambursarile.

³)Daca a fost rambursata beneficiarului/virata pe contul de venituri de catre Autoritatea cu competente in gestionarea fondurilor europene.

⁴)In cazul in care sumele recuperate aferente neregulii au fost reflectate in mai multe declaratii de cheltuieli se vor preciza pentru fiecare declaratie sumele.

⁵)In cazul in care cheltuiala aferenta neregulii a fost inclusa in mai multe declaratii de cheltuieli se vor preciza pentru fiecare declaratie sumele.

ANEXA Nr. 4:

Aprob

……………………………………………………………………..

(numele si semnatura conducatorului autoritatii emitente)

(stampila autoritatii emitente)

PROCES-VERBAL de constatare a neregulilor si de stabilire a creantelor bugetare

incheiat la data de…………………………….

privind proiectul……………………………, denumire…………………………., codul SMIS/MIS etc.

1.Denumirea si datele de identificare ale autoritatii cu competente in gestionarea fondurilor europene/structurii de control

a)……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………..

(denumirea autoritatii cu competente in gestionarea fondurilor europene/structurii de control)

Echipa de control formata din:

– domnul/doamna…………………………………, avand functia de…………………………………;

– domnul/doamna…………………………………, avand functia de………………………………….,

din cadrul…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………,

in baza……………………………………………………… nr. ………../………….,

(ordin/decizie/mandat/imputernicire)

emis/emisa de………………………………………………………………………………………………………………………………………………………,

(numele si semnatura conducatorului autoritatii emitente/forului superior)

mentionate in…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………..

(documentul/ raportul de control/audit/verificare la fata locului/sesizare de neregula prin sistemul whistle blowing)

nr……/……………….. al……………………………………………………………………………………………………………………………………………………..

(data) (emitent/ in cazul sesizarii prin sistemul whistle blowing se pastreaza confidentialitatea chiar daca este cunoscuta identitatea persoanei care a semnalat neregula)

continand constatari cu implicatii financiare………………………………………………………………………………………………………………………..

(Se citeaza toate constatarile din documentul emitentului.)

b)Punctul de vedere exprimat de beneficiar/structura verificata

(Se va mentiona punctul de vedere al beneficiarului cu privire la constatarile din documentul/raportul de control/audit/ verificare la fata locului inainte de efectuarea misiunii de control, daca un asemenea punct de vedere a fost comunicat oficial autoritatii cu competente in gestionarea fondurilor europene./in caz contrar, se solicita punctul de vedere al beneficiarului/structurii verificate/ in cazul in care nu exprima un punct de vedere, se mentioneaza acest fapt.)

………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………..

c)Locul unde s-a desfasurat verificarea…………………………………………………………………………………………………………………

d)In perioada………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

2.Baza legala a verificarii

a)Prevederile Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 66/2011 privind prevenirea, constatarea si sanctionarea neregulilor aparute in obtinerea si utilizarea fondurilor europene si/sau a fondurilor publice nationale aferente acestora

b)Prevederile Ordonantei Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare

c)Contractul/Decizia/Acordul/Ordinul de finantare

3.Denumirea si datele de identificare ale beneficiarului/structurii verificate

a)Denumirea/Numele si prenumele…………………………………………………………………………………………………………………….

b)Sediul/Domiciliul………………………………………………………………………………………………………………………………………………..

c)Codul unic de Inregistrare/Codul numeric personal…………………………………………………………………………………………………

d)Domiciliul fiscal……………………………………………………………………………………………………………………………………………….

e)Reprezentatul legal……………………………………..

4.Denumirea si datele de identificare ale proiectului

a)Numarul si data contractului/acordului/ordinului/deciziei de finantare……………………………………………………………………..

b)Titlul proiectului………………………………………………………………………………………………………………………………………………..

c)Perioada de implementare……………………………………………………………………………………………………………………………….

d)Buget total……………… lei, din care……………… lei pentru cheltuieli eligibile si……………… lei pentru cheltuieli neeligibile

e)Surse de finantare:

– contributie UE:…-… %;

– contributie publica nationala…-… %, din care:

– buget de stat…-… %;

– buget local…-… %;

– alte surse publice…-… %;

– contributie privata:…-… %

f)Stadiul actual de implementare…………………………………. [Se specifica progresul financiar al proiectului sub aspectul

incasarilor beneficiarului (inclusiv sume primite in avans) si sume platite de beneficiar, precum si progresul fizic al proiectului.]

5.Prezentarea verificarilor efectuate

Pentru fiecare dintre obiectivele care au fost urmarite in cadrul verificarii, respectiv pentru fiecare constatare a emitentului raportului de control/audit/documentului de sesizare, echipa de control detaliaza verificarile efectuate si care trebuie sa fie relevante pentru a sustine concluzia daca suspiciunea de neregula se confirma sau nu, iar in cazul in care se confirma, pentru a oferi asigurari suficiente ca valoarea constatata a fi fost cheltuita necuvenit este cea corecta.

Se vor prezenta atat natura verificarilor (realitatea/legalitatea/conformitatea cheltuielilor cu reglementarile nationale si comunitare), cat si amploarea verificarilor (Se va mentiona intinderea verificarilor, respectiv daca cheltuielile efectuate au fost verificate in totalitate sau partial, specificandu-se procentual cuantumul verificarilor.)

in functie de specificul fiecarui proiect, in cazul in care sunt necesare si verificari fizice/tehnice, se vor preciza instrumentele utilizate si rezultatele obtinute.

Acest control a avut la baza verificarea, prin sondaj/total, a urmatoarelor documente:

Alte constatari (Se va mentiona daca aspectele verificate in cadrul acestei actiuni au mai fost/nu au mai fost verificate de catre alte organisme, nr. si data documentului si masurile luate/propuse, dupa caz.)………………………………………………………………

6.Motivele de fapt

7.Temeiul de drept

8.Concluziile activitatii de verificare

9.Valoarea cheltuielii afectate de nereguli

Valoarea cheltuielii afectate de nereguli:…lei, din care:

– contributie din fonduri UE:…-… %¹);

– contributie publica nationala…-… %, din care:

– buget de stat…-… %;

– buget local…-… %;

– alte surse publice…-… %;

– contributie privata:…-… %;

– TVA (recuperabila, dupa caz)….

10.Valoarea creantei bugetare rezultate din nereguli

Valoarea creantei bugetare rezultate din nereguli………………. lei, din care:

– contributie din fonduri UE:…;

– contributie publica nationala de la bugetul de stat…;

– TVA (recuperabila, dupa caz)….

11.Documente probante

[Se detaliaza documentele (cu nr. si data) pe care echipa de control le-a folosit in timpul controlului si care sunt relevante pentru concluzia care a condus la constatarea neregulii si stabilirea cuantumului sumei neeligibile/ a creantei bugetare.] Sumele constatate neeligibile au fost incluse in cererile de plata/de rambursare ale beneficiarului, dupa cum urmeaza:

Cererea de rambursare nr. ²)…/…

– contributie din fonduri UE:…-… %³)

– contributie publica nationala…-… %, din care:

– buget de stat…-… %;

– buget local…-… %;

– alte surse publice…-… %;

– contributie privata:…-… %;

– TVA (recuperabila, dupa caz)….

12.Debitor

a)Denumirea/Numele si prenumele……………………………………………………………………………………………………………………..

b)Sediul/Domiciliul……………………………………………………………………………………………………………………………………………..

c)Codul unic de Inregistrare/Codul numeric personal…………………………………………………………………………………………………

d)Domiciliul fiscal…………………………………………………………………………………………………………………………………………………..

e)Reprezentatul legal……………………………………………………………………………………………………………………………………………

13.Cuantumul creantei bugetare

Debitorul,…………………………………………………….., datoreaza autoritatii cu competente in gestionarea fondurilor europene

un debit in valoare de……………………………………….. lei, dupa cum urmeaza:

a)aferent bugetului Uniunii Europene………….. lei;

b)aferent bugetului de stat………….. lei;

c)aferent TVA recuperata de la bugetul de stat, dupa caz,………….. lei.

14.Termen de plata

In conformitate cu prevederile art. 42 alin. (1) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 66/2011, scadenta creantei bugetare stabilita prin prezentul titlu de creanta este ia 30 de zile de la data comunicarii prezentului titlu de creanta.

Neplata creantei bugetare, conform termenului stabilit, atrage dobanda si recuperarea acesteia conform prevederilor Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 66/2011.

15.Cont bancar de recuperare

Contul bancar al autoritatii cu competente in gestionarea fondurilor europene in care urmeaza sa se recupereze debitul este…………….., deschis la……………., cod fiscal……………….

In conformitate cu prevederile art. 21 alin. (20) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 66/2011, prezentul proces-verbal de constatare a neregulilor si de stabilire a creantelor bugetare constituie titlu de creanta.

In temeiul art. 43 lit. a) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 66/2011, prezentul proces-verbal de constatare a neregulilor si de stabilire a creantelor bugetare constituie titlu executoriu, in caz de neplata in termenul prevazut la pct. 14 din prezentul proces-verbal.

Impotriva masurilor dispuse prin prezentul titlu de creanta se poate formula contestatie ce se depune, sub sanctiunea decaderii, in termen de 30 de zile calendaristice de la comunicare, la autoritatea publica emitenta a titlului de creanta.

Prezentul proces-verbal de constatare a neregulilor si de stabilire a creantelor bugetare a fost intocmit in 3 (trei)⁴) exemplare originale.

Echipa de control formata din:

– domnul/doamna………………………….., semnatura…………………;

– domnul/doamna………………………….., semnatura…………………

¹)Valoarea procentuala se calculeaza numai la valoarea cheltuielilor din contributia UE si nationala, inclusiv privata (fara valoarea aferenta TVA recuperabile).

²)Vor fi mentionate toate cererile de rambursare care contin cheltuieli neeligibile constatate prin prezentul proces-verbal, cu detaliere pe sursele de finantare ale cheltuielilor neeligibile respective.

³)Valoarea procentuala se calculeaza numai la valoarea cheltuielilor din contributia UE si nationala, inclusiv privata (fara valoarea aferenta TVA recuperabile).

⁴)Numar minim, poate fi mai mare in functie de procedurile interne ale autoritatii competente cu gestionarea fondurilor europene/structurii de control.

ANEXA Nr. 4¹:

Aprob

…………………………………………………………………………..

(numele si semnatura conducatorului autoritatii emitente)

(stampila autoritatii emitente)

PROCES-VERBAL

de constatare a neregulilor si de stabilire a creantelor bugetare pentru programele operationale in cadrul obiectivului convergenta

incheiat la data de………………………………………………….

privind proiectul…………………………………………………………………., denumire………………………………… codul SMIS/MIS etc.

1.Denumirea si datele de identificare ale autoritatii cu competente in gestionarea fondurilor europene/structurii de control

a)………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

(denumirea autoritatii cu competente in gestionarea fondurilor europene/structurii de control)

Echipa de control formata din:

– domnul/doamna…………………., avand functia de…………………..;

– domnul/doamna…………………., avand functia de……………………

din cadrul…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………..

in baza………………………………………………………………………………………………………………………………… nr. ………../……………,

(ordin/decizie/mandat/imputernicire)

emis/emisa de………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

(numele conducatorului autoritatii emitente/forului superior)

……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………. nr. …………………………./……………….

(documentul/raportul de control/audit/verificare la fata locului/sesizare de neregula prin sistemul whistte blowing) (data)

al…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….

(emitent/Tn cazul sesizarii prin sistemul whistle blowing se pastreaza confidentialitatea chiar daca este cunoscuta identitatea persoanei care a semnalat neregula)

continand constatari cu implicatii financiare……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

(Se citeaza toate constatarile din documentul emitentului.)

b)Punctul de vedere exprimat de beneficiar/structura verificata

(Se va mentiona punctul de vedere al beneficiarului cu privire la constatarile din documentul/raportul de control/audit/verificare la fata locului inainte de efectuarea misiunii de control, daca un asemenea punct de vedere a fost comunicat oficial autoritatii cu competente in gestionarea fondurilor europene./in caz contrar, se solicita punctul de vedere al beneficiarului/structurii verificate./in cazul in care nu exprima un punct de vedere, se mentioneaza acest fapt.)

………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….

c)Locul unde s-a desfasurat verificarea……………………………………………………………………………………………………………………..

d)in perioada……………………………………………………………………………………………………………………………………………………….

2.Baza legala a verificarii

b)Contractul/Decizia/Acordul/Ordinul de finantare

3.Denumirea si datele de identificare ale beneficiarului/structurii verificate

a)Denumirea/Numele si prenumele…………………………………………………………………………………………………………………………..

b)Sediul/Domiciliul……………………………………………………………………………………………………………………………………………..

c)Codul unic de Inregistrare/Codul numeric personal……………………………………………………………………………………………………

d)Domiciliul fiscal…………………………………………………………………………………………………………………………………………………

e)Reprezentatul legal……………………………………………………………………………………………………………………………………………..

4.Denumirea si datele de identificare ale proiectului

a)Numarul si data contractului/acordului/ordinului/deciziei de finantare…………………………………………………………………………..

b)Titlul proiectului………………………………………………………………………………………………………………………………………………..

c)Perioada de implementare…………………………………………………………………………………………………………………………………….

d)Bugetul total…………………….. lei, din care……………………. lei pentru cheltuieli eligibile si………………… lei pentru cheltuieli neeligibile

e)Surse de finantare:

– contributie UE:…-… %;

– contributie publica nationala….-… %, din care:

* buget de stat…-… %;

* buget local…-… %;

* alte surse publice…-… %;

– contributie privata:…-… %;

f)Stadiul actual de implementare…………………………………. [Se specifica progresul financiar al proiectului sub aspectul incasarilor beneficiarului (inclusiv sume primite in avans) si sume platite de beneficiar, precum si progresul fizic al proiectului.]

5.Prezentarea verificarilor efectuate

Pentru fiecare dintre obiectivele care au fost urmarite in cadrul verificarii, respectiv pentru fiecare constatare a emitentului raportului de control/audit/documentuiui de sesizare, echipa de control detaliaza verificarile efectuate si care trebuie sa fie relevante pentru a sustine concluzia daca suspiciunea de neregula se confirma sau nu, iar in cazul in care se confirma, pentru a oferi asigurari suficiente ca valoarea constatata a fi fost cheltuita necuvenit este cea corecta.

Se vor prezenta atat natura verificarilor (realitatea/legalitatea/conformitatea cheltuielilor cu reglementarile nationale si comunitare), cat si amploarea verificarilor. (Se va mentiona intinderea verificarilor, respectiv daca cheltuielile efectuate au fost verificate in totalitate sau partial, specificandu-se procentual cuantumul verificarilor.)

In functie de specificul fiecarui proiect, in cazul in care sunt necesare si verificari fizice/tehnice, se vor preciza instrumentele utilizate si rezultatele obtinute.

Acest control a avut la baza verificarea, prin sondaj/total, a urmatoarelor documente:

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

Alte constatari (Se va mentiona daca aspectele verificate in cadrul acestei actiuni au mai fost/nu au mai fost verificate de catre alte organisme, nr. si data documentului si masurile luate/propuse, dupa caz)……………………………………………………………………………………………………………………………………………………..

6.Motivele de fapt

……………………………………………………………………………………………………………….

7.Temeiul de drept

……………………………………………………………………………………………………………….

8.Concluziile activitatii de verificare

……………………………………………………………………………………………………………….

9.Valoarea cheltuielii afectate de nereguli

Valoarea cheltuielii afectate de nereguli:…lei, din care:

– contributie din fonduri UE:…-… %¹);

¹) Valoarea procentuala se calculeaza numai la valoarea cheltuielilor din contributia UE si nationala, inclusiv privata (fara valoarea aferenta TVA recuperabile).

– contributie publica nationala…-… %, din care:

* buget de stat…-… %;

* buget local…-… %;

* alte surse publice…-… %;

– contributie privata:…-… %;

– TVA (recuperabila, dupa caz)…………

10.Documente probante

[Se detaliaza documentele (cu nr. si data) pe care echipa de control Ie-a folosit in timpul controlului si care sunt relevante pentru concluzia care a condus la constatarea neregulii si stabilirea cuantumului sumei neeligibile/a creantei bugetare.] Sumele constatate neeligibile au fost incluse in cererile de plata/de rambursare ale beneficiarului, dupa cum urmeaza:

Cererea de rambursare nr. ²)…./…

²) Vor fi mentionate toate cererile de rambursare care contin cheltuieli neeligibile constatate prin prezentul proces-verbal, cu detaliere pe sursele de finantare ale cheltuielilor neeligibile respective.

– contributie din fonduri UE:…-… %³);

³) Valoarea procentuala se calculeaza numai la valoarea cheltuielilor din contributia UE si nationala, inclusiv privata (fara valoarea aferenta TVA recuperabile).

– contributie publica nationala…-… %, din care:

* buget de stat…-… %;

* buget local…-… %;

* alte surse publice…-… %;

– contributie privata:…-… %;

– TVA (recuperabila, dupa caz)….

……………………………………………………………….

11.Cuantumul creantei bugetare rezultate din nereguli

Cuantumul creantei bugetare rezultate din nereguli………………. Iei, din care:

– contributie din fonduri UE:…

– contributie publica nationala de la bugetul de stat…

– TVA (recuperabila, dupa caz)….

12.Debitor

a)Denumirea/Numele si prenumele…………………………………..

b)Sediul/Domiciliul…………………………………………..

c)Codul unic de Inregistrare/Codul numeric personal…………………….

d)Domiciliul fiscal………………………………………….

e)Reprezentatul legal…………………………………………

12.1.Motivele de fapt pentru desemnarea debitorului

……………………………………………………………………………………………………………….

12.2.Temeiul de drept pentru desemnarea debitorului

……………………………………………………………………………………………………………….

13.Creanta bugetara in sarcina debitorului

Debitorul………………………………………………………, datoreaza autoritatii cu competente in gestionarea fondurilor europene

un debit in valoare de……………………………………….. lei, dupa cum urmeaza:

a)aferent bugetului Uniunii Europene………….. lei;

b)aferent bugetului de stat………….. lei;

c)aferent TVA recuperata de la bugetul de stat, dupa caz……. lei.

14.Termen de plata

In conformitate cu prevederile art. 42 alin. (1) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr, 66/2011, scadenta creantei bugetare stabilita prin prezentul titlu de creanta este la 30 de zile de la data comunicarii prezentului titlu de creanta.

Neplata creantei bugetare, conform termenului stabilit, atrage dobanda si recuperarea acesteia conform prevederilor Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 66/2011.

15.Cont bancar de recuperare

Contul bancar al autoritatii cu competente in gestionarea fondurilor europene in care urmeaza sa se recupereze debitul este………………………………… deschis la…………………………………………………….. cod fiscal……………………………………….

Prezentul proces-verbal de constatare a neregulilor si de stabilire a creantelor bugetare a fost intocmit in 3 (trei)⁴) exemplare originale.

⁴) Numar minim, poate fi mai mare in functie de procedurile interne ale autoritatii competente cu gestionarea fondurilor europene/structurii de control.

Echipa de control formata din:

– domnul/doamna……………………………, semnatura………………..;

– domnul/doamna……………………………. semnatura………………..;

– domnul/doamna……………………………, semnatura………………..

Persoanele desemnate pentru stabilirea debitorului:

– domnul/doamna…………………. semnatura……..;

– domnul/doamna…………………, semnatura………
(la data 10-apr-2012 anexa 4 completat de Art. I, punctul 4. din Hotarirea 261/2012 )

ANEXA Nr. 5:

Aprob

……………………………………………………….

(numele si semnatura conducatorului autoritatii emitente)

(stampila autoritatii emitente)

NOTA DE CONSTATARE a neregulilor si de stabilire a corectiilor financiare

incheiat la data de…………………………….

privind proiectul……………………………, denumire…………………………., codul SMIS/MIS etc.

1.Denumirea si datele de identificare ale autoritatii cu competente in gestionarea fondurilor europene/structurii de control

a)………………:……………………………………………… ……………………:………………………………………………………………………………

(denumirea autoritatii cu competente in gestionarea fondurilor europene/structurii de control)

Echipa de control formata din:

– domnul/doamna…………………………………, avand functia de…………………………………;

– domnul/doamna…………………………………, avand functia de………………………………….,

din cadrul…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………,

in baza……………………………………………………… nr. ………../………….,

(ordin/decizie/mandat/imputernicire)

emis/emisa……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………,

(numele si semnatura conducatorului autoritatii emitente/forului superior) a procedat la efectuarea unei verificari documentare si/sau faptice a cazului de suspiciune de nereguli inregistrat la autoritatea

cu competente in gestionarea fondurilor europene sub nr. ……………, ce a avut drept scop verificarea aspectelor mentionate

in………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….

(raportul de audit/raportul de verificare la fata locului al autoritatii cu competente in gestionarea fondurilor europene sau al autoritatii de certificare/raportul de verificare al Unitatii pentru Coordonarea si Verificarea Achizitiilor Publice (UCVAP)/Autoritatii Nationale pentru Reglementarea si Monitorizarea Achizitiilor Publice (ANRMAP) sesizarea de neregula prin sistemul whistle blowing)

(data) (emitent/in cazul sesizarii prin sistemul whistle blowing se pastreaza confidentialitatea

chiar daca este cunoscuta identitatea persoanei care a semnalat neregula)

continand constatari cu implicatii financiare……………………………………………………………………………………………………………………………

(Se citeaza toate constatarile din documentul emitentului)

b)Punctul de vedere exprimat de beneficiar/structura verificata

(Se va mentiona punctul de vedere al beneficiarului cu privire la constatarile din documentul/raportul de control/audit inainte de efectuarea misiunii de control, daca un asemenea punct de vedere a fost comunicat oficial autoritatii cu competente in gestionarea fondurilor europene/in caz contrar, se solicita punctul de vedere al beneficiarului/structurii verificate/in cazul in care nu exprima un punct de vedere, se mentioneaza acest fapt.)

c)Locul unde s-a desfasurat verificarea……………………………………………………………………………………………………………….

d)In perioada……………. ……………………………………………………………………………………………………………………………………….

2.Baza legala a verificarii

b)Prevederile Ordonantei Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare

c)Contractul/Decizia/Acordul/Ordinul de finantare.

3.Denumirea si datele de identificare ale beneficiarului/structurii verificate:

a)Denumirea/Numele si prenumele……………………………………………………………………………………………………………………..

b)Sediul/Domiciliul…………………………………………………………………………………………………………………………………………….

c)Codul unic de Inregistrare/Codul numeric personal……………………………………………………………………………………………….

d)Domiciliul fiscal…………………………………………………………………………………………………………………………………………………

e)Reprezentatul legal…………………………………………………………………………………………………………………………………………

4.Denumirea si datele de identificare ale proiectului:

a)Numarul si data contractului/acordului/ordinului/deciziei de finantare………………………………………………………………………

b)Titlul proiectului………………………………………………………………………………………………………………………………………………..

c)Perioada de implementare………………………………………………………………………………………………………………………………….

d)Buget total………….. lei, din care………….. lei pentru cheltuieli eligibile si………….. lei pentru cheltuieli neeligibile

e)Surse de finantare:

– contributie UE:…-… %;

– contributie publica nationala…-… %, din care:

– buget de stat…-… %;

– buget local…-… %;

– alte surse publice…-… %;

– contributie privata:…-… %.

f)Stadiul actual de implementare………………………………………………………………….. [Se specifica progresul financiar al proiectului

sub aspectul incasarilor beneficiarului (inclusiv sume primite in avans) si sume platite de beneficiar, precum si progresul fizic al proiectului.]

5.Denumirea si datele de identificare ale contractului

In situatia prevazuta la art. 25 alin. (1) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 66/2011, se vor preciza datele de identificare a tuturor contractelor verificate.

a)Numarul si data contractului de achizitie…………………………………………………………………………………………………………..

b)Contractor……………………………………………………………………………………………………………………………………………………..

c)Obiectul (denumirea) contractului………………………………………………………………………………………………………………………

d)Tipul contractului de achizitie: (publica/privata)

e)Perioada de implementare………………………………………………………………………………………………………………………………..

f)Valoarea contractului………………. lei, la care se adauga………………. lei TVA

g)Stadiul actual de implementare………………………………………………….. [Se specifica progresul financiar al contractului sub

aspectul sumelor platite de beneficiar, precum si progresul fizic al contractului.]

6.Prezentarea verificarilor efectuate

Pentru fiecare dintre obiectivele care au fost urmarite in cadrul verificarii, respectiv pentru fiecare constatare a emitentului raportului de control/audit/documentului de sesizare, echipa de control detaliaza verificarile efectuate si care trebuie sa fie relevante pentru a sustine concluzia daca suspiciunea de neregula se confirma sau nu, iar in cazul in care se confirma, pentru a oferi asigurari suficiente ca valoarea corectiei financiare aplicate este corecta si conforma cu anexa la ordonanta.

Se va prezenta amploarea verificarilor (Se va mentiona intinderea verificarilor, respectiv daca au fost verificate numai elementele constatate in rapoarte sau si alte aspecte care ar putea conduce la incalcarea regulilor in materie de achizitii, precum si daca verificarile acelorasi aspecte semnalate au fost extinse si asupra altor contracte.)

Acest control a avut la baza verificarea urmatoarelor documente:

……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………..

7.Motivele de fapt

………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

8.Temeiul de drept

(In principiu, se porneste de la stabilirea principiilor incalcate – transparenta, nediscriminare, tratament egal, eficienta utilizarii fondurilor – si se detaliaza prevederea incalcata.)

9.Concluziile activitatii de verificare

……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….

(In cazul in care concluziile verificarii justifica aplicarea unei corectii financiare, se specifica abaterea constatata, descrierea abaterii si corectia aplicata, in cuantum procentual, potrivit anexei la ordonanta.)

10.Valoarea corectiei financiare Valoarea corectiei financiare:…lei, din care:

– contributie din fonduri UE:…-… %¹);

– contributie publica nationala…-… %, din care:

– buget de stat…-… %;

– buget local…-… %;

– alte surse publice…-… %;

– contributie privata:…-… %;

– TVA (recuperabila, dupa caz)….

11.Valoarea creantei bugetare

Valoarea creantei bugetare rezultate din aplicarea corectiei financiare………………. lei, din care:

– contributie din fonduri UE:…;

– contributie publica nationala de la bugetul de stat…;

– TVA (recuperabila, dupa caz)….

12.Documente probante

[Se detaliaza documentele (cu nr. si data) pe care echipa de control Ie-a folosit in timpul controlului si care sunt relevante pentru concluzia care a condus la constatarea neregulii si stabilirea corectiei financiare.] Sumele neeligibile rezultate ca urmare a aplicarii corectiei financiare au fost incluse in cererile de’plata/de rambursare ale beneficiarului, dupa cum urmeaza:

Cererea de rambursare nr. ²)…/…

– contributie din fonduri UE:…-… %³);

– contributie publica nationala…-… %, din care:

– buget de stat…-… %;

– buget local…-… %;

– alte surse publice…-… %;

– contributie privata:…-… %

– TVA (recuperabila, dupa caz)….

(sau, in cazul in care nu au fost rambursate beneficiarului, se va specifica in mod expres acest fapt.)

13.Debitor

a)Denumirea/Numele si prenumele……………………………………………………………………………………………………………………….

b)Sediul/Domiciliul…………………………………………………………………………………………………………………………………………………

c)Codul unic de Inregistrare/Codul numeric personal……………………………………………………………………………………………

d)Domiciliul fiscal……………………………………………………………………………………………………………………………………………….

e)Reprezentatul legal………………………………………………………………………………………………………………………………………….

14.Cuantumul creantei bugetare

(In cazul in care sumele devenite neeligibile, ca urmare a aplicarii corectiilor financiare, nu au fost platite de beneficiar/rambursate beneficiarului, acestea nu se constituie in creanta bugetara.)

Debitorul,…………………………………………………….., datoreaza autoritatii cu competente in gestionarea fondurilor europene

un debit in valoare de……………………………………….. lei, dupa cum urmeaza:

a)aferent bugetului UE………….. lei;

b)aferent bugetului de stat………….. lei;

c)aferent TVA recuperata de la bugetul de stat, dupa caz…lei.

15.Termen de plata

In conformitate cu prevederile art. 42 alin. (1) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 66/2011, scadenta creantei bugetare stabilita prin prezentul titlu de creanta este la 30 de zile de la data comunicarii prezentului titlu de creanta.

Neplata creantei bugetare, conform termenului stabilit, atrage calculul dobanzilor si recuperarea acestora conform prevederilor Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 66/2011.

16.Cont bancar de recuperare

Contul bancar al autoritatii cu competente in gestionarea fondurilor europene in care urmeaza sa se recupereze debitul este….. „………. deschis la……………., cod fiscal……………….

in conformitate cu prevederile art. 21 alin. (20) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 66/2011, prezenta nota de constatare a neregulilor si stabilire a corectiilor financiare constituie titlu de creanta.

In temeiul art. 43 lit. a) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 66/2011, prezenta nota de constatare a neregulilor si de stabilire a corectiilor financiare constituie titlu executoriu, in caz de neplata in termenul prevazut la pct. 15 din prezenta nota de constatare.

Impotriva masurilor dispuse prin prezentul titlu de creanta se poate formula contestatie, care se depune, sub sanctiunea decaderii, in termen de 30 de zile calendaristice de la comunicare, la autoritatea publica emitenta a titlului de creanta.

Prezenta nota de constatare a neregulilor si de stabilire a corectiilor financiare a fost intocmita in 3 (trei)⁴) exemplare originale.

Echipa de control formata din:

– domnul/doamna……………………………, semnatura………………..

¹)Valoarea procentuala se calculeaza numai la valoarea cheltuielilor din contributia UE si nationala, inclusiv privata (fara valoarea aferenta TVA recuperabile).

³)Valoarea procentuala se calculeaza numai la valoarea cheltuielilor din contributia UE si nationala, inclusiv privata (fara valoarea aferenta TVA recuperabile).

⁴)Numar minim; poate fi mai mare in functie de procedurile interne ale autoritatii competente cu gestionarea fondurilor europene/structurii de control.

ANEXA Nr. 5¹:

Aprob
…………………………………………………………………………………………………………………..

(numele si semnatura conducatorului autoritatii emitente) (stampila autoritatii emitente)

NOTA DE CONSTATARE

a neregulilor si de stabilire a corectiilor financiare pentru programele operationale in cadrul obiectivului convergenta

Incheiat la data de……………………………………………………………………………………………………………………………………………..

privind proiectul…………………………………………….. denumire………………………………………………………. codul SMIS/MIS etc.

1.Denumirea si datele de identificare ale autoritatii cu competente in gestionarea fondurilor europene/structurii de control

a)……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………..

(denumirea autoritatii cu competente in gestionarea fondurilor europene/structurii de control) Echipa de control formata din:

– domnul/doamna………………….. avand functia de…………………..;

– domnul/doamna…………………., avand functia de…………………..,

din cadrul……………………………………………………..,

in baza…………………………………………………………………………………………………………………………………. nr. ………../…………..

(ordin/decizie/mandat/imputernicire)

emis/emisa de……………………………………………………………………………………………………………………………………………………..

(numele conducatorului autoritatii emitente/forului superior)

a procedat la efectuarea unei verificari documentare si/sau faptice a cazului de suspiciune de nereguli inregistrat la autoritatea cu competente in gestionarea fondurilor europene cu nr. …………………………., ce a avut drept scop verificarea aspectelor mentionate in ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………..

[raportul de audit/raportul de verificare la fata locului al autoritatii cu competente in gestionarea fondurilor europene sau al autoritatii de certificare/ raportul de verificare al Unitatii pentru Coordonarea si Verificarea Achizitiilor Publice (UCWP)/Autori tatii Nationale pentru Reglementarea si Monitorizarea Achizitiilor Publice (ANRAMP)/sesizarea de neregula prin sistemul whistte blowing]

nr. …………./……………………….. al……………………………………………………………………………………………………………………………………………

(data) (emitent/in cazul sesizarii prin sistemul whistle blowing se pastreaza confidentialitatea chiar daca este cunoscuta identitatea persoanei care a semnalat neregula.)

continand constatari cu implicatii financiare…………………………………………………………………………………………………………….

(Se citeaza toate constatarile din documentul emitentului.)

b)Punctul de vedere exprimat de beneficiar/structura verificata

(Se va mentiona punctul de vedere al beneficiarului cu privire la constatarile din documentul/raportul de control/audit inainte de efectuarea misiunii de control, daca un asemenea punct de vedere a fost comunicat oficial autoritatii cu competente in gestionarea fondurilor europene. in caz contrar, se solicita punctul de vedere al beneficiarului/structurii verificate. in cazul in care nu exprima un punct de vedere, se mentioneaza acest fapt.)

……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….

c)Locul unde s-a desfasurat verificarea…………………………………………………………………………………………………………………..

d)in perioada………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

2.Baza legala a verificarii

b)Contractul/Decizia/Acordul/Ordinul de finantare

3.Denumirea si datele de identificare ale beneficiarului/structurii verificate:

a)Denumirea/Numele si prenumele…………………………………..

b)Sediul/Domiciliul……………………………………………………….

c)Codul unic de Inregistrare/Codul numeric personal…………………….

d)Domiciliul fiscal……………………………………………….

e)Reprezentatul legal……………………………………………

4.Denumirea si datele de identificare ale proiectului

a)Numarul si data contractului/acordului/ordinului/deciziei de finantare……………………………………………..

b)Titlul proiectului…………………………………………………..

c)Perioada de implementare……………………………………….

d)Bugetul total…..lei, din care…..lei pentru cheltuieli eligibile si…lei pentru cheltuieli neeligibile

e)Surse de finantare:

– contributie UE:… -… %;

– contributie publica nationala… -… %, din care:

* buget de stat… -… %;

* buget local… -… %;

* alte surse publice… -… %;

– contributie privata:… -… %;

f)Stadiul actual de implementare…………………………………. [Se specifica progresul financiar al proiectului sub aspectul

incasarilor beneficiarului (inclusiv sume primite in avans) si sume platite de beneficiar, precum si progresul fizic al proiectului.]

5.Denumirea si datele de identificare ale contractului

a)Numarul si data contractului de achizitie…………………………………..

b)Contractor…………………………………………………………………………….

c)Obiectul (denumirea) contractului…………………………………………….

d)Tipul contractului de achizitie (publica/privata):…………………………..

e)Perioada de implementare………………………………………………………

f)Valoarea contractului………… lei, la care se adauga……….. lei TVA

g)Stadiul actual de implementare…………………………………. (Se specifica progresul financiar al contractului sub aspectul sumelor platite de beneficiar, precum si progresul fizic al contractului.)

6.Prezentarea verificarilor efectuate

Pentru fiecare dintre obiectivele care au fost urmarite in cadrul verificarii, respectiv pentru fiecare constatare a emitentului raportului de control/audit/documentului de sesizare, echipa de control detaliaza verificarile efectuate si care trebuie sa fie relevante pentru a sustine concluzia daca suspiciunea de neregula se confirma sau nu, iar in cazul in care se confirma, pentru a oferi asigurari suficiente ca valoarea corectiei financiare aplicate este corecta si conforma cu anexa la Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 66/2011.

Se va prezenta amploarea verificarilor. (Se va mentiona intinderea verificarilor, respectiv daca au fost verificate numai elementele constatate in rapoarte sau si alte aspecte care ar putea conduce la incalcarea regulilor in materie de achizitii, precum si daca verificarile acelorasi aspecte semnalate au fost extinse si asupra altor contracte.)

Acest control a avut la baza verificarea urmatoarelor documente:
……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….

7.Motivele de fapt
…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

8.Temeiul de drept
………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….

(In principiu, se porneste de la stabilirea principiilor incalcate – transparenta, nediscriminare, tratament egal, eficienta utilizarii fondurilor – si se detaliaza prevederea incalcata.)

9.Concluziile activitatii de verificare
…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

10.Valoarea corectiei financiare

Valoarea corectiei financiare:…lei, din care:

– contributie din fonduri UE:…-… %¹);

¹) Valoarea procentuala se calculeaza numai la valoarea cheltuielilor din contributia UE sl nationala, inclusiv privata (fara valoarea aferenta TVA recuperabile).

– contributie publica nationala…-… %, din care:

* buget de stat…-.,.%;

* buget local…-… %;

* alte surse publice…-… %; -contributie privata:…-… %;

– TVA (recuperabila, dupa caz)….

11.Valoarea creantei bugetare

Valoarea creantei bugetare rezultate din aplicarea corectiei financiare………………. lei, din care:

– contributie din fonduri UE:…;

– contributie publica nationala de la bugetul de stat…;

– TVA (recuperabila, dupa caz)….

12.Documente probante

[Se detaliaza documentele (cu nr. si data) pe care echipa de control Ie-a folosit in timpul controlului si care sunt relevante pentru concluzia care a condus la constatarea neregulii si stabilirea corectiei financiare]. Sumele neeligibile rezultate ca urmare a aplicarii corectiei financiare au fost incluse in cererile de plata/de rambursare ale beneficiarului, dupa cum urmeaza:

Cererea de rambursare nr. ²)…/…:
²) Vor fi mentionate toate cererile de rambursare care contin cheltuieli neeligibile constatate prin prezentul proces-verbal, cu detaliere pe sursele de finantare ale cheltuielilor neeligibile respective.

– contributie din fonduri UE:…-… %³);

³)Valoarea procentuala se calculeaza numai la valoarea cheltuielilor din contributia UE sl nationala, inclusiv privata (fara valoarea aferenta TVA recuperabile).

– contributie publica nationala…-… %, din care:

* buget de stat…-… %;

* buget local…-… %;

* alte surse publice…-… %;

– contributie privata:…-… %;

– TVA (recuperabila, dupa caz)….
………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….

(Sau, in cazul in care nu au fost rambursate beneficiarului, se va specifica in mod expres acest fapt.)

13.Debitor

a)Denumirea/Numele si prenumele……………………………………………………………………………………………………………………………

b)Sediul/Domiciliul………………………………………………………………………………………………………………………………………………..

c)Codul unic de Inregistrare/Codul numeric personal…………………………………………………………………………………………………….

d)Domiciliul fiscal………………………………………………………………………………………………………………………………………………….

e)Reprezentatul legal………………………………………………………………………………………………………………………………………………

13.1.Motivele de fapt pentru desemnarea debitorului
………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….

13.2.Temeiul de drept pentru desemnarea debitorului
………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….

14.Creanta bugetara in sarcina debitorului

(In cazul in care sumele devenite neeligibile, ca urmare a aplicarii corectiilor financiare, nu au fost platite de beneficiar/rambursate beneficiarului, acestea nu se constituie in creanta bugetara.)

Debitorul………………………………………………………. datoreaza autoritatii cu competente in gestionarea fondurilor europene

un debit in valoare de……………………………………….. lei, dupa cum urmeaza:

a)aferent bugetului UE………….. lei;

b)aferent bugetului de stat………….. lei;

c)aferent TVA recuperata de la bugetul de stat, dupa caz…lei.

15.Termen de plata

Neplata creantei bugetare, conform termenului stabilit, atrage calculul dobanzilor si recuperarea acestora, conform prevederilor Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 66/2011.

16.Cont bancar de recuperare

Contul bancar al autoritatii cu competente in gestionarea fondurilor europene in care urmeaza sa se recupereze debitul este…………….. deschis la……………., cod fiscal…………………………….

In conformitate cu prevederile art. 21 alin. (20) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 66/2011, prezenta nota de constatare a neregulilor si stabilire a corectiilor financiare constituie titlu de creanta.

In temeiul art. 43 lit. a) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 66/2011, prezenta nota de constatare a neregulilor si stabilire a corectiilor financiare constituie titlu executoriu, in caz de neplata in termenul prevazut la pct. 15 din prezenta nota de constatare.

Prezenta nota de constatare a neregulilor si stabilire a corectiilor financiare a fost intocmita in 3 (trei)⁴) exemplare originale.
⁴)Numar minim, poate fi mai mare in functie de procedurile interne ale autoritatii competente cu gestionarea fondurilor europene/structurii de control.

Echipa de control formata din:

– domnul/doamna……………………………, semnatura…………………;

– domnul/doamna……………………………, semnatura…………………

Persoanele desemnate pentru stabilirea debitorului:

– domnul/doamna…………………. semnatura……………;

– domnul/doamna…………………. semnatura……………
(la data 10-apr-2012 anexa 5 completat de Art. I, punctul 4. din Hotarirea 261/2012 )

ANEXA Nr. 6:

……………………………………………………………….¹)

(autoritatea competenta)

Str…………………… nr. ……., localitatea……………………..

Nr…………… din…………..

Aprobat

Conducatorul autoritatii competente,

……………………………………………………..

(numele, prenumele si semnatura)

L.S.

DECIZIE de instituire a masurilor asiguratorii

emisa la data de………………………………

In temeiul art. 45 alin. (4) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 66/2011 privind prevenirea, constatarea si sanctionarea neregulilor aparute in obtinerea si utilizarea fondurilor europene si/sau a fondurilor publice nationale aferente acestora, la beneficiarul…………………………………………….., cu domiciliul fiscal in localitatea……………………., str……………………………nr……., cod de identificare fiscala²)……………………………………, s-au stabilit urmatoarele obligatii de plata, estimate/constatate de catre………………………………………… in suma de……………………, constand in:

Natura obligatiei de plata estimate/creantei bugetare rezultate din nereguli	Suma estimata/stabilita (lei)



TOTAL:

Motivarea dispunerii masurilor asiguratorii:

……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….

Informatii necesare ducerii la indeplinire a masurilor asiguratorii dispuse³):

Bunurile si/sau valorile asupra carora se dispun masuri asiguratorii	Datele de identificare/ descriere sumara/cantitate	Valoarea
Bunurile mobile si imobile care nu sunt direct folosite in activitatea ce constituie principala sursa de venit
Bunurile care nu sunt nemijlocit predestinate pentru desfasurarea activitatii care constituie principala sursa de venit
Bunurile mobile si imobile ce se afla temporar in detinerea altor persoane in baza contractelor de arenda, de imprumut, de inchiriere, de concesiune, de leasing si altele
Ansamblu de bunuri, in conditiile prevederilor art. 158 din Ordonanta Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare
Masini-unelte, utilaje, materii prime si materiale si alte bunuri mobile, precum si bunuri imobile ce servesc activitatii care constituie principala sursa de venit
Produse finite
Sume urmaribile datorate cu orice titlu debitorului de catre terte persoane
Conturile de disponibilitati si de depozite, precum si bancile la care sunt deschise
Bunuri perisabile sau supuse degradarii
TOTAL:

Modul de ducere la indeplinire a masurilor asiguratorii (sechestru asigurator asupra bunurilor si/sau poprire asiguratorie)⁴):

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….

Masurile asiguratorii dispuse se duc la indeplinire in conformitate cu dispozitiile referitoare la executarea silita, care se aplica in mod corespunzator.

Potrivit dispozitiilor art. 129 alin. (4) din Ordonanta Guvernului nr. 92/2003, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, prin constituirea unei garantii la nivelul creantei stabilite sau estimate, dupa caz, masurile asiguratorii vor fi ridicate.

Masurile asiguratorii vor fi ridicate de catre organul de executare competent, in tot sau in parte, in baza deciziei motivate emise de organul care Ie-a dispus.

Masurile asiguratorii dispuse, daca nu au fost desfiintate in conditiile legii, devin executorii in conditiile legii.

In temeiul art. 129 alin. (11) coroborat cu art. 172-173 din Ordonanta Guvernului nr. 92/2003, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, impotriva prezentei decizii cel interesat poate face contestatie in termen de 15 zile de la data comunicarii la judecatoria in a carei raza teritoriala se afla sediul organului care a emis decizia.

Potrivit dispozitiilor art. 9 alin. (2) lit. d) din Ordonanta Guvernului nr. 92/2003, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, cand urmeaza sa se ia masuri de executare silita, nu este obligatorie audierea debitorului.

Prezenta decizie s-a intocmit in 3 exemplare⁵).

Seful compartimentului, intocmit:

………………………………………………….

(numele, prenumele si semnatura)

Intocmit,

……………………………………………………

(numele, prenumele si semnatura)

¹)Se va completa denumirea autoritatii cu competenta in gestionarea fondurilor europene sau, dupa caz, a institutiei publice in cadrul careia functioneaza structura de control.

²)Se vor mentiona: codul numeric personal, numarul de identificare fiscala, codul de inregistrare fiscala sau codul unic de inregistrare, dupa caz.

³)Se vor completa datele de identificare ale bunurilor urmaribile, sumele, conturile etc. identificate de catre autoritatea competenta.

⁴)in cazul in care autoritatea competenta nu poate identifica bunuri urmaribile care sa acopere valoarea estimata/stabilita a creantei bugetare se va mentiona ca masura asiguratorie sa se intinda si asupra oricaror alte bunuri urmaribile proprietatea beneficiarului pana la acoperirea valorii estimate/stabilite.

⁵)Se transmit doua exemplare la organul fiscal competent care va comunica un exemplar debitorului sau, dupa caz, potentialului debitor, odata cu ducerea la indeplinire a masurilor asiguratorii; se arhiveaza un exemplar la organul autoritatii emitente si un exemplar la organul fiscal competent.

ANEXA Nr. 7: REFERAT DE RESTITUIRE

a sumelor rambursate in conturile de venituri bugetare pentru care s-au intocmit titluri de creanta

care au devenit executorii

Nr………… din data de……………..

Catre…………………………………………… 1)

Prin prezenta,……………………………. ²), cu sediul in localitatea……………………., str……………………………nr………..,

judetul/sectorul………………………., avand CIF…………………., in temeiul prevederilor art. 40 alin. (2) din Ordonanta de urgenta a

Guvernului nr. 66/2011 privind prevenirea, constatarea si sanctionarea neregulilor aparute in obtinerea si utilizarea fondurilor

europene si/sau a fondurilor publice nationale aferente acestora si al………………………………………… ³) solicitam restituirea sumei

de………………………………………………………………………………. ⁴), rambursata in contul de venituri bugetare nr. ……………………….,

codificat cu CIF………………………., cod IBAN………………………………………, reprezentand…………………………………………………….,

achitata cu ordinul de plata nr. ………………….. din data de……………………….

Restituirea va fi efectuata in contul nr. ……………………………….. ⁵), CIF…………………., cod IBAN…………………………………,

deschis la Trezoreria………………………………….

Conducatorul autoritatii cu competente in gestionarea fondurilor structurale,

(numele, prenumele si semnatura) L.S.

¹)Denumirea unitatii teritoriale a Trezoreriei Statului la care sunt deschise conturile de venituri bugetare in care au fost virate sumele rambursate.

²)Denumirea autoritatii cu competente in gestionarea fondurilor structurale.

³) – Titlul de creanta in temeiul caruia se solicita restituirea sumei.:

⁴)Cuantumul sumei pentru care se solicita restituirea, in cifre si in litere.

⁵)Contul in care vor fi recuperate sumele pentru reintregirea fondurilor europene, conform reglementarilor in vigoare pentru fiecare program.

ANEXA Nr. 8:

Aprob

………………………………………………………

(numele si semnatura conducatorului autoritatii emitente)

(stampila autoritatii emitente)

PROCES-VERBAL de stabilire a creantelor bugetare rezultate din aplicarea dobanzii datorate

incheiat la data de…………………………….

privind proiectul……………………………, denumire…………………………., codul SMIS/MIS etc.

1.Denumirea si datele de identificare ale autoritatii cu competente in gestionarea fondurilor europene/structurii de control

(denumirea autoritatii cu competente in gestionarea fondurilor europene/structurii de control) Persoana/persoanele:

– domnul/doamna…………………., avand functia de…………………..;

din cadrul……………………………………………………..,

in baza………………………………prevederilor Procesului-verbal de constatare a neregulilor si de stabilire a creantelor

bugetare nr. ………../…………., emis de……………………………………………………………………………………………………………………………..,

(numele si semnatura conducatorului autoritatii emitente/forului superior)

a procedat la calculul dobanzilor datorate pentru neachitarea la termen a obligatiilor stabilite prin titlul de creanta mentionat mai sus………../………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

2.Baza legala a verificarii

b)Contractul/Decizia/Acordul/Ordinul de finantare.

3.Denumirea si datele de identificare ale beneficiarului/structurii verificate:

a)Denumirea/Numele si prenumele……………………………………………………………………………………………………………………..

b)Sediul/Domiciliul……………………………………………………………………………………………………………………………………………..

c)Codul unic de Inregistrare/Codul numeric personal…………………………………………………………………………………………….

d)Domiciliul fiscal…………………………………………………………………………………………………………………………………………….

e)Reprezentatul legal……………………………………………………………………………………………………………………………………….

4.Modul de calcul al dobanzii datorate

a)Valoarea debitului stabilit prin Procesul-verbal de constatare a neregulilor si de stabilire a creantelor bugetare nr. ………/data………………….:…………………….. lei……………..

b)Data la care titlul de creanta a devenit executoriu conform prevederilor art. 42 alin. (1) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 66/2011………………………………;

c)Data/Datele cand a fost recuperat integral debitul stabilit prin Procesul-verbal de constatare a neregulilor si de stabilire a creantelor bugetare nr. ………/data………………

d)Numarul de zile intre data la care titlul de creanta a devenit executoriu si data/datele la care a fost incasat

e)Procentul de dobanda utilizat conform prevederilor art. 42 alin. (4) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 66/2011

f)Valoarea creantei bugetare rezultate din calculul dobanzii datorate………………..

5.Debitor

a)Denumirea/Numele si prenumele………………………………………………………………………………………………………………………..

b)Sediul/Domiciliul……………………………………………………………………………………………………………………………………………..

c)Codul unic de Inregistrare/Codul numeric personal…………………………………………………………………………………………………

d)Domiciliul fiscal………………………………………………………………………………………………………………………………………………

e)Reprezentatul legal…………………………………………………………………………………………………………………………………………

6.Cuantumul dobanzii datorate

Debitorul,…………………………………………………….., datoreaza autoritatii cu competente in gestionarea fondurilor europene o dobanda in valoare de……………………………………….. lei, dupa cum urmeaza:

a)bugetul UE………….. lei;

b)buget aferent fondurilor publice nationale aferente fondurilor europene………….. lei.

7.Termen de plata

In conformitate cu prevederile art. 42 alin. (1) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 66/2011, scadenta creantei bugetare stabilita prin prezentul titlu de creanta este la 30 de zile de la data comunicarii prezentului titlu de creanta.

8.Cont bancar de recuperare

Contul bancar al autoritatii cu competente in gestionarea fondurilor europene in care urmeaza sa se recupereze debitul este cod…………….., deschis la……………., cod fiscal……………….

in conformitate cu prevederile art. 42 alin. (3) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 66/2011, prezentul proces-verbal de stabilire a creantelor bugetare rezultate din aplicarea dobanzii datorate constituie titlu de creanta.

In temeiul art. 43 lit. a) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 66/2011, prezentul proces-verbal de stabilire a creantelor bugetare rezultate din aplicarea dobanzii datorate constituie titlu executoriu, in caz de neplata in termenul prevazut la pct. 7 din prezentul proces-verbal.

Prezentul proces-verbal de stabilire a creantelor bugetare rezultate din aplicarea dobanzii datorate a fost intocmit in…(…) exemplare originale.

Semnaturi:

– domnul/doamna……………………………, semnatura………………..

Publicat in Monitorul Oficial cu numarul 659 din data de 15 septembrie 2011

Consultanță juridică în achiziții publice

Newsletter

Urmărește-ne